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5.投资方案现金流量表的构成要素
(1)营业收入。营业收入是现金流量表中现金流入的主体，也是利润表的主要科目。
(2)补贴收入。企业可能得到与收益相关的政府补助(与资产相关的政府补助不在此处核算，与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助)，包括先征后返的增值税、按销量或工作量给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等。
(3)投资。投资是投资主体为了特定的目的，以达到预期收益的价值垫付行为。投资方案经济效果评价中的总投资是建设投资、建设期利息和流动资金之和。
(4)投资方案资本金。
(5)维持运营投资。
(6)总成本。在投资方案运营期内，各年的总成本费用按生产要素消耗计算如下：
总成本费用=外购原材料、燃料及动力费 工资及福利费 修理费 折旧费 摊销费 财务费用(利息支出) 其他费用
原材料价格应按到厂价格计算，并考虑运输及仓储损耗。
修理费允许直接在成本中列支，如果当期发生的修理费用数额较大，可采用预提或摊销的办法。
(7)经营成本。
经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出
或：经营成本=外购原材料、燃料及动力费 工资及福利费 修理费 其他费用
经营成本与融资方案无关。
(8)税金。
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