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利率风险的计量与资料收集
(一)利率风险的计量
企业的风险计量系统应当能够识别和量化企业利率风险敞口的主要来源。该系统还应使得管理层能够识别因企业的习惯活动和新业务产生的风险。
用于量化企业利率风险敞口的三种最常见的风险计量系统是重新定价期限差距报告、净收益模拟模型和经济估价或持续时间模型。
(二)资料收集
1.应收集的资料
为了描述企业当前的头寸中固有的利率风险,企业应掌握每一重大类型的金融工具或组合的当前余额的信息,以及与这些工具或组合相关的契约利率、有关本金偿付的设定或契约条款、利息重置日和期限的信息。企业可能需要额外收集关于特定产品的信息,更加完整地反映企业利率风险敞口。
2.资料的来源
为了取得计量利率风险所必须的详细信息,企业必须能够从大量不同的、记录了每项交易的期限、定价和支付条款的交易系统中找出资料。
3.设置情景和作出假设
4.未来利率的假设
企业必须确定潜在的利率变动范围,并根据这一范围计量其敞口。企业管理层应确保针对合理范围的潜在利率变动(包括意义重大的受压情况)计量风险。