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考研会计硕士考点精讲:跨地区经营建筑企业所得税问题
【问】跨地域经营建筑企业,总机构若何计较企业应纳所得税?
【解答】建筑企业总机构应汇总计较企业应纳所得税,按照以下体例进行预缴:
(1)总机构只设跨地域项目部的,扣除已由项目部预缴的企业所得税后,按照其余额就地缴纳;
(2)总机构只设二级分支机构的,按照国税发〔2008〕28号文件划定计较总、分支机构应缴纳的税款;
(3)总机构既有直接打点的跨地域项目部,又有跨地域二级分支机构的,先扣除已由项目部预缴的企业所得税后,再按照国税发〔2008〕28号文件划定计较总、分支机构应缴纳的税款