在我国经济增长进入新常态的背景下,多数企业进入了微利时代。
在市场销售不够活跃的情况下,企业要想生存和发展,必须从成本控制入手。只有在保证正常生产经营的基础上,降低各项成本和费用,才能在竞争激烈的市场中立于不败之地。
本课程从全面预算管理和成本控制的角度,帮助企业寻找降低成本的工具、方法和措施,并结合企业实际经营过程中的具体决策选择,以及知名企业的案例来讲解,力求能够帮助企业解决实际问题。
●详细讲解了预算管理的组织、编制、执行三大环节15个关键节点如何做,并提供50张实用的表单模板。
●从企业预算管理的困惑入手,以真实案例导入找到企业问题的根源,给出解决的药方。
●从企业经营管理角度分析高效配置有限资源,快速提升经营能力,有效管控业务流程。
●让经营团队和财务部门在掌握预算管理的本质和方法的同时,能够站在企业战略的高度,真正让预算管理落地,从而提升管理效率,确保绩效达成,实现公司盈利。
一、企业成功必不可少的四个层次要素:
1、清晰的 远景目标及战略
2、合理的组织结构及决策体系
3、有效的管理程序
4、优秀的核心经营程序和严格的内控程序
二、战略规划步骤—预算目标的来源
三、战略与运营的衔接
四、全面预算理论:
(一)、全面预算定义,功能,内容
(二)全面预算编制的组织工作—预算制定主体
(三)全面预算的基本构成与编制原理
(四)全面预算管理规划设计
五、编制预算以支撑企业战略
(一)编制年度预算
(二)预算跟踪
(三)预算调节:围绕资源配置修订预算编制:
(四)预算考核:围绕绩效考评,修订预算考核;
(五)预算分析评价
(六)预算表格和流程
六、多种预算编制方法
1.零基预算
2.弹性预算
3.滚动预算
4.作业预算
5.战略预算
七、全面预算与企业其他管理系统的衔接
1、预算与绩效管理衔接
2、预算与管理报告系统衔接
3、预算与内部审计衔接
八、编制预算的基础
1、企业的顶层设计:法人治理结构
2、战略规划的科学性
3、市场调查准确
4、公司的管理基础工作(消耗定额、工时定额、动能定额、价格体系)
5、人性化管理与制度化管理的协调
费用预算编制有三个模式:
①各部门编制自己的预算,这种模式适合通用性的费用预算,如交通费、办公用品费、招待费等;
②各部门提出预算需求,由某一部门总括预算,这种模式适用专项费用预算,如人力资源部负责各部门培训预算;
③由某一部门直接做全公司的费用预算,这种模式适用折旧、摊销等费用预算。
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