2020年10月自考《财政学》章节习题及答案:第9章

第九章 税收制度

　　一、单项选择题

　　1.准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，为( D )

　　A.生产型 B.收入型 C.发展型 D.消费型

　　2.目前我国税收制度中，最大的税类是(A )

　　A.商品税类 B.财产税类 C.资源税类 D.所得税类

　　3.我国增值税的计征方法是( C )

　　A.加法 B.实耗扣税法 C.购进扣税法 D.减法

　　4. 在下列税种中属于对行为课税的税种是( C )

　　A.增值税 B.消费税 C.印花税 D. 土地增值税

　　5.征税范围为提供应税劳务、销售不动产和转让无形资产的经营行为,这是我国商品课税中的( B )

　　A.增值税 B.营业税 C.消费税 D. 所得税

　　6.现行营业税是按( A )设计税目和税率的。

　　A.行业 B.产品 C.地区 D.纳税人性质

　　7.我国消费税没有采用的计税方法是( C )

　　A.从价定率 B.从量定额 C.超额累进计征 D.复合税率计征

　　8.以下增值税类型中最有利于激励投资的是( C )

　　A.生产型 B.收入型 C.消费型 D. 发展型

　　9.营业税不属于( A )

　　A.直接税 B.间接税 C.商品课税 D.流转课税

　　10.以下更符合“量能课税”原则的是( B )。

　　A.分类所得税 B.综合所得税 C.比例所得税 D.都不对

　　11.我国消费税是在对商品普遍征收( A )的基础上选择某些特定消费品或消费行为征收的。

　　A.增值税　 B.营业税　C.关税　　D.都不对

　　12.我国个人所得税采取( D )

　　A.比例税率和定额税率 B.比例税率和累退税率

　　C.累进税率和定额税率 D.比例税率和累进税率

　　13.所得课税的缺陷不包括( A )

　　A.存在重复征税问题，会影响商品的相对价格

　　B.开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约

　　C.累进课税方法会一定程度压抑纳税人生产和工作积极性的充分发挥

　　D.计征管理较复杂，需较高税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难

　　14.以下不属于我国财产课税的税种是( C )

　　A.房产税 B.车船税 C.资源税 D.契税

　　15.我国的城市维护建设税属于( D )

　　A.所得课税 B.财产课税 C.资源课税 D.行为课税

　　16.房产税属于( B )

　　A.一般财产税 B.特别财产税 C.财产转移税 D.都不对

　　17.内、外资企业所得税两税合一后我国企业所得税的税率一般是( C )

　　A. 33% B. 27% C.25% D.18%

　　18.关税属于( A )

　　A.流转税 B.财产税 C.行为税 D.资源税

　　19.按照课税环节可把商品课税分为( B )

　　A.全额税和增值税 B.单环节税和多环节税

　　C.从价税和从量税 D. 都不对

　　20.商品课税的特征不包括( D )

　　A.课征普遍 B.以商品和劳务的流转额为计税依据

　　C.主要用比例税率 D. 税负难以转嫁

　　二、判断题

　　1.准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的，是生产型增值税，也是我国现行的增值税类型。(F)

　　2.我国的增值税和消费税都是价外税。(F)

　　3.发展中国家一般采取以所得税为主体的税制结构。(F)

　　4.开征资源税的主要目的，在于促进资源的合理开发和利用，并体现国有资源有偿使用的原则。(T)

　　5.一般而言，财产税课税比较公平，但其课税不普遍且弹性较差。(T)

　　6.不同类型增值税的收入效应也不同，其中形成财政收入最多的是收入型。(F)

　　7.我国个人所得税应税项目中可按应纳税额减征30%的是劳务报酬所得。(F)

　　8.我国当前的个人所得税属于综合所得税。(F)

　　9.增值税的最大特点是，在对一种商品多次征税中避免重复征税。(T)

　　10.我国企业所得税的纳税人为在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，包括内外资企业，但不包括个人独资企业和合伙企业。(T)

　　三、名词解释

　　1.商品课税

　　2.所得课税

　　3.财产课税

　　4.资源课税

　　5.行为课税

　　四、简答题

　　1.商品课税的一般特征。

　　2.增值税的特点和优点。

　　3. 所得课税的一般特征。

　　4. 所得课税的类型及评价。

　　5. 财产课税的一般特征。

　　五、论述题

　　1. 增值税三种类型的涵义及我国增值税转型的内容和意义。

　　2. 分析比较商品课税、所得课税、财产课税的优缺点。