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二、偿债能力分析(08-10/12/13年)
(一)计算指标
1.利息备付率:从付息资金来源的充裕性角度反映支付债务利息的能力。
式中:应付利息额是指计入总成本费用的全部利息。
应在偿还期内分年计算,也可补充计算年平均利息备付率。
表示利息支付的保证倍率,至少应大于1,一般不宜低于2,并结合债权人的要求确定;利息备付率高,说明利息支付的保证度大,偿债风险小;低于1,表示没有足够的资金支付利息,偿债风险很大。
2.偿债备付率:从偿债资金来源的充裕性角度反映偿付债务本息的能力。
注:如果运营期间支出了维持运营的投资费用,应从分子中扣减。
偿债备付率应分年计算
表示偿付债务本息的保证倍率。至少应大于1,一般不宜低于1.3,并结合债权人的要求确定;数值低,说明偿付债务本息的资金不充足,偿债风险大;当小于1时,表示可用于计算还本付息的资金不足以偿付当年债务。
3.资产负债率
按年末数据计算,在长期债务还清后的年份可不再计算