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现金流量
1、现金流量的含义
在工程经济中,通常将所分析的对象视为一个独立的经济系统。在某一时点t流入系统的资金称为现金流入,记为CI,流出系统的资金称为现金流出,记为C0,同一时点上的现金流入与现金流出之差称为净现金流量,记为NCF(Net Cash Flow)或(CI-CO),现金流入量、现金流出量、净现金流量统称为现金流量。现金流人和现金流出是站在特定的系统角度划分的。例如,企业从银行借入一笔资金,从企业的角度考察是现金流入,从银行的角度考察是现金流出。
2、现金流量图
现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式,运用现金流量图可以形象、直观地表示现金流量的三要素:大小(资金数额)、方向(资金流入或流出)和作用点(资金流入或流出的时间点),如图所示。