税务规划

【考点】税收的特征：强制性、无偿性、固定性

税与费的区别：主体不同、特征不同、用途不同

税率：比例税率、累进税率、定额税率

税种：18个，16个税种由税务部门征收、关税和船舶吨税由海关征收

【考点】税务规划分类：避税筹划、节税筹划、税负转嫁筹划

避税筹划特征：非违法性、策划性、权利性、规范性

节税筹划：利用起征点、减免税、累进税率等优惠政策，

特征：合法性、政策导向性、策划性

税负转嫁筹划:转嫁情况下，纳税人与负税人是可分离的，纯经济行为、以价格为主要手段、不影响财政收入、促进企业改善管理、改进技术，主要集中在流转税

【考点】税务筹划主要方法

1. 利用优惠政策(减免税、税收抵免、退税、税收扣除、地点流动、分劈技术等)

2. 利用纳税期递延