交易性金融资产的持有

账务处理

1. 收回取得时价款中所包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息：

借：其他货币资金——存出投资款

贷：应收股利/应收利息

2. 被投资单位宣告发放现金股利或确认利息收入时：

借：应收股利/应收利息

贷：投资收益

企业只有在同时满足三个条件时，才能确认交易性金融资产所取得的股利收入并计入当期损益：一是企业收取股利的权利已经确立；二是与股利相关的经济利益很可能流入企业；三是股利的金额能够可靠计量。