行政事业单位单位层面内部控制

1. 建立内部控制的组织框架

单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作：（1）建立财会、政府采购、基建、资产管理、合同管理等部门或者岗位之间的沟通协调机制，积极发挥相关部门或岗位在内部控制中的作用；（2）充分发挥单位内部审计、纪检监察部门在内部控制中的作用。

2. 建立内部控制的工作机制

（1）建立单位经济活动的决策、执行和监督相互分离的机制。既要服从本单位“三定”规定的要求，在现有编制内按照内控的要求设计工作机制，又可以从经济活动的特点出发，建立联合工作机制。“三定”：部门主要职责、机构设置和人员编制。

（2）建立健全议事决策机制。

（3）建立健全内部控制关键岗位责任制。①明确岗位职责及分工；②科学设置内部控制关键岗位，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督；③以书面形式（岗位责任书或其他相关文件）规定内部控制关键岗位的专业能力和职业道德要求；④实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。

3. 对关键岗位工作人员的要求

对内部控制关键岗位工作人员的要求当做到以下两点：第一，把好人员入口关，确保相关人员具备与其工作岗位相适应的资格和能力；第二，切实加强员工业务培训和职业道德教育，不断提升员工的素质。

4. 编报财务信息的要求

（1）严格按照法律规定进行会计机构设置和人员配备。（2）落实岗位责任制，确保不相容岗位相互分离。（3）加强会计基础工作管理，完善财务管理制度。（4）按法定要求编制和提供财务信息。（5）建立财会部门与其他业务部门的沟通协调机制。

5. 运用现代科技手段加强内部控制

单位应当积极推进信息化建设，对信息系统建设实施归口管理，在日常办公、财务管理、资产管理等领域，尽快实施信息化。单位在实施办公自动化、经济活动管理信息化系统的过程中，应当将经济活动及其内部控制的流程和措施嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵的因素，保护信息安全。