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应付职工薪酬的账务处理
一、基本原则先提(算)再发(缴)
先提
借:生产成本(生产工人)
制造费用(车间管理人员)
管理费用(行政管理人员)
销售费用(专设销售机构人员)
贷:应付职工薪酬
企业应在职工为其提供服务的会计期间,按受益对象分别计入资产成本或当期损益,并贷记“应付职工薪酬”。
再发或再缴
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/库存现金
二、具体处理
1、工资
借:生产成本等
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税(企业代扣个税)
其他应收款(企业代职工垫付房租、医药费等)
其他应付款(扣除住房公积金)
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
2、保险
借:生产成本等
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
3、自产产品作为福利
借:生产成本等
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、自有车房作为福利
借:管理费用等
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:累计折旧
5、累积带薪缺勤
借:管理费用等
贷:应付职薪酬
应付职工薪酬的确认金额(贷发);应付职工薪酬的期末余额; XX 科目的确认金额;业务对营业利润的影响;