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应付职工薪酬的账务处理

一、基本原则先提(算)再发(缴)

先提

借:生产成本(生产工人)

制造费用(车间管理人员)

管理费用(行政管理人员)

销售费用(专设销售机构人员)

贷:应付职工薪酬

企业应在职工为其提供服务的会计期间,按受益对象分别计入资产成本或当期损益,并贷记“应付职工薪酬”。

再发或再缴

借:应付职工薪酬

贷:银行存款/库存现金

二、具体处理

1、工资

借:生产成本等

贷:应付职工薪酬

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税(企业代扣个税)

其他应收款(企业代职工垫付房租、医药费等)

其他应付款(扣除住房公积金)

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

2、保险

借:生产成本等

贷:应付职工薪酬

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

3、自产产品作为福利

借:生产成本等

贷:应付职工薪酬

借:应付职工薪酬

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存商品

4、自有车房作为福利

借:管理费用等

贷:应付职工薪酬

借:应付职工薪酬

贷:累计折旧

5、累积带薪缺勤

借:管理费用等

贷:应付职薪酬

应付职工薪酬的确认金额(贷发);应付职工薪酬的期末余额; XX 科目的确认金额;业务对营业利润的影响;

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