应交税费常考点

1、个人所得税

扣减“应付职工薪酬”

2、增值税

①一般纳税人支付增值税允许抵扣，不允许抵扣的计入资产成本;

②小规模纳税人支付增值税计入资产成本;

③销售货物等代收的增值税计入“应交税费”。

3、计入“税金及附加”的税费

消费税、城建税、教附加、资源税、土地增值税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费。(特别除外)

4、计入“资产成本”的税费

①一般纳税人外购物资不允许抵扣的增值税;

②小规模纳税人外购物资支付的增值税;

③自产应税消费品用于产品生产或工程建设，应交消费税;

④自产应税资源品用于产品生产或工程建设，应交资源税;

⑤进口环节应交税费(允许抵扣增值税除外);

⑥委托加工应税消费品，收回后用于直接销售，支付受托方消费税;

⑦应交契税、耕地占用税、车辆购置税计入固定资产成本。

5、不通过“应交税费”核算的

印花税、契税、耕地占用税、车辆购置税