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固定资产清查
1、盘盈
借:固定资产(重置成本)
贷:以前年度损益调整(不计入“营业外收入”,不计入当期损益,不通过“待处理”)
2、盘亏
借:待处理财产损溢
累计折旧
贷:固定资产
借:待处理财产损溢(按“原值-折旧”净值为基数;若有)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
借:其他应收款(应收责任赔偿)
营业外支出(盘亏净损失,不影响营业利润)
贷:待处理财产损溢