应交税费概述

一、概述

1-不通过“应交税费”账户核算的：印花税、契税、车辆购置税、耕地占用税。

2-其他税费，均需要预计应交数，通过“应交税费”账户核算，该账户期末余额一般在贷方，反映尚未交

二、计税方法

一般计税法(税款抵扣)：本期应交增值税=本期销项税额-本期进项税额

特殊事项的增值税处理：按现行增值税规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及支付的技术维护费允许在增值税应纳税额中“全额”抵减。

三、小规模纳税人的计税方法

计税方法：简易计税

(1)本期应交增值税=本期不含税销售额×征收率

(2)外购货物时支付增值税不得抵扣，直接计入外购物资成本。