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筹资活动产生的现金流量
现金流量表中筹资活动现金流入和流出各项目的编制方法如下:
1.“吸收投资收到的现金”项目,反映企业以发行股票等方式筹集资金实际收到的款项,减去直接支付的佣金等发行费用的净额。
【教师提示】佣金、手续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用,列入“列入其他与筹资活动有关的现金”项目反映。
2.“取得借款收到的现金”项目,反映企业举借各种短期、长期借款实际收到的现金,以及发行债券实际收到的款项净额(发行收入减去直接支付的佣金等发行费用后的净额)。、
3.“收到的其他与筹资活动有关的现金”本项目反映企业除上述各项目外,收到的其他与筹资活动有关的现金。其他与筹资活动有关的现金,如果价值较大的,应单列项目反映。本项目可根据有关科目的记录分析填列。
4.“偿还债务支付的现金”项目,反映企业以偿还债务的本金所支付的现金,包括借款本金和债券本金。
5.“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目,反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息。
6. “支付其他与筹资活动有关的现金”项目,反映企业除上述各项目外所支付的其他与筹资活动有关的现金流出,包括以发行股票、债券等方式筹集资金而由企业直接支付的审计和咨询等费用,为购建固定资产而发生的借款利息资本化部分、融资租入固定资产所支付的租赁费等。