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对于一个项目来说,现金流入量、现金流出量通常都包括哪些?
例如:某一个企业需要对现有生产能力进行扩充,准备增加两条生产线:
现金流入量可能包括:
(1)经营性的现金流入:企业生产能力的扩张一般会引起销售收入的增加。销售收入扣除有关的付现成本增量后的余额,即为该项目新增的现金流入量。
(2)残值收入:在一些情况下,由于无形损耗,生产设备的经济寿命要低于其物理寿命。当生产线达到其经济寿命时,企业会出售或出租其机器设备,由此而取得的收入,应视作该项目的现金流入。
(3)收回的流动资金:当企业最终停止该两条生产线时,收回流动资产转换成现金,如存货的变现价值、应收账款的回收等,也应视作该项目的现金流入。
现金流出量可能包括:
(1)购置机器设备的价款及相关的税金、运费等。
(2)增加的流动资金:生产线扩大了企业的生产能力,一般会引起流动资金需求的增加。