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库存现金
一、概念
库存现金——存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币,是企业流动性最强的资产。
二、现金管理制度
项目 | 相关规定 |
使用范围 | 1.工资、津贴、个人劳务报酬; 2.个人奖金; 3.劳保、福利费用等对个人的支出; 4.向个人收购农副产品等的支出; 5.差旅费;结算起点(1 000元)以下的零星支出 |
现金限额 | 3~5天日常零星开支所需(特殊地区:5~15天) |
收支规定 | 1.现金收入应于当日送存银行; 2.不得坐支; 3.提取现金时,应写明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,并经开户银行审查批准,予以支付; 4.特殊情况急需使用现金的,企业应当向开户银行提出申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核批准后方可予以支付 |
三、库存现金的财务处理
借:库存现金(增加)
贷:库存现金(减少)
“备用金”不通过“库存现金”核算,应通过“其他应收款”或“备用金”核算。
每日终了:
现金日记账余额要与实际库存现金额进行核对。
月度终了:
现金日记账余额要与现金总账余额进行核对。
四、库存现金的清查
【例题·单选题】下列各项中,关于企业无法查明原因的现金溢余,经批准后会计处理表述正确的是( )。
A.冲减财务费用
B.计入其他应付款
C.冲减管理费用
D.计入营业外收入
【正确答案】D
【答案解析】企业无法查明原因的现金溢余,报经批准后计入营业外收入。