基金会计核算的特点

（一）会计主体是证券投资基金

企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体，基金会计的责任主要是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。

（二）会计分期细化到日

目前我国的基金会计核算均已细化到日，每日都要细化报表提供保值。

（三）基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。