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【知识点】财务战略的分类与选择

（一）财务战略的目标（★★）

财务战略属于职能战略，其目标是通过资本的配置与使用，实现企业价值的最大化。

1.企业价值是指企业内在价值，即企业为股东创造的期望未来现金流量的净现值，是股权现金流量的当前价值。

2.财务战略目标包括两个方面。一是通过规范内部管理形成价值创造过程；二是通过对外沟通形成价值实现过程。

（二）财务战略的分类（★★★）

1.按财务活动内容划分，财务战略分为融资战略、投资战略、收益分配战略等。

2.从资本筹措与使用特征的角度划分，财务战略分为扩张型、稳健型和防御型三种类型。具体比较如下表。

（1）扩张型财务战略

目的	为了配合公司的一体化战略和多元化战略而展开。以实现公司资产规模的扩张为目的。
资本筹措与使用	公司将大部分乃至全部利润留存，并大量地进行外部筹资，更多地利用负债。
特点	对外投资规模扩大，资金需要量大，现金流出量增加，资产报酬率下降，债务负担加重。
优缺点	通过新的产品或市场发展空间，可能会给公司未来带来新的利润增长点和现金净流量。 一旦投资失误，公司财务状况可能恶化，甚至导致公司破产。

（2）稳健型财务战略

目的	为配合公司实施对现有产品或服务的市场开发或市场渗透战略而展开的。它是以实现公司财务业绩稳定增长和资产规模平稳扩张为目的的一种财务战略。
资本筹措与使用	尽可能优化现有资源的配置和提高现有资源的使用效率，将利润积累作为实现资产规模扩张的基本资金来源，对利用负债来实现资产增长持谨慎的态度。
特点	充分利用现有资源，对外集中竞争优势，兼有战略防御和战略进攻的双重特点，通常是一种过渡性战略。
缺点	当公司现有产品或服务本身已属夕阳产业，发展前景暗淡，则可能给公司带来财务危机，影响公司未来盈利能力和现金流量。

（3）防御型财务战略

目的	为配合公司的收缩、剥离、清算等活动展开的。这种财务战略是以预防出现财务危机和求得生存及新的发展为目的的。
资本筹措与使用	通过采取削减业务和精简机构等措施，盘活存量资产，节约资本支出，集中财力增强公司核心业务的市场竞争力。
特点	公司规模迅速降低，现金流入量增加，资产报酬率提高，债务负担减轻。
优缺点	公司财务状况稳健，为将来选择其他财务战略积聚了大量现金资源。但是公司会因此而失去一部分产品领域和市场空间，若不能及时创造机会调整战略则会影响公司未来的盈利增长和现金流量。

（三）财务战略选择（★★★）

财务战略的选择必须考虑企业不同发展阶段的经营风险和财务特征，并随着企业环境的变化及时进行调整，以保持其旺盛的生命力。

1.基于经济周期的财务战略选择

财务战略的选择必须与经济周期相适应。经济周期通常要经历经济复苏期、经济繁荣期、经济衰退期和经济萧条阶段，处于不同经济周期的企业应选择不同的财务战略。如下表所示

经济周期	财务战略类型	实施措施
经济复苏	扩张型财务战略	增加厂房设备，采用融资租赁，建立存货，开发新产品、增加劳动力。
经济繁荣	扩张型财务战略和稳健型财务战略相结合	繁荣初期继续扩充厂房设备，采用融资租赁，继续建立存货，提高产品价格，开展营销筹划，增加劳动力。繁荣后期采取稳健型财务战略。
经济衰退与萧条	防御型和扩张型承接	在经济处于低谷时期，继续采用防御型财务战略，保持市场份额，压缩管理费用，削减存货，减少临时性雇员。在衰退与萧条的后期为转向扩张型财务战略做准备

2.基于企业发展阶段的财务战略选择

财务战略选择必须与企业发展阶段相适应，典型的企业一般要经过初创期、成长期（扩张）、成熟期（稳定）和衰退期四个阶段，不同的发展阶段应该选择不同的财务战略与之相适应。

（1）企业不同发展阶段的财务特征

项目	初创期	成长期	成熟期	衰退期
竞争对手	少数	增多	开始达到稳定	数量持续减少
经营风险	非常高	高	中等	低
财务风险	非常低	低	中等	高
资本结构	权益融资	主要是权益融资	权益+债务融资	权益+债务融资
资金来源	风险资本	权益投资增加	保留盈余+债务	债务
股利	不分配	分配率很低	分配率高	全部分配
资金需求	较少	较大	较少	很小
现金流量	较少且不稳定	净流量为负数	净流量为正数	现金充裕
财务战略类型	扩张型	扩张型	稳定型	防御型

（2）不同发展阶段的公司财务战略选择应考虑的重要因素

发展阶段	资本结构	资本来源	股利分配政策
初创期的财务战略 （扩张型）	由于经营风险很高，因此应选择低财务风险战略，应尽量使用权益筹资。	引进风险投资者	股利支付率大多为零
成长期的财务战略 （扩张型）	经营风险虽然有所降低，但仍然维持较高水平，不宜大量增加负债比例。	发行股票	采用低股利政策
成熟期的财务战略 （稳定型）	由于经营风险降低，应当扩大负债筹资的比例。	负债和权益	采用高股利政策或股票回购
衰退期的财务战略 （防御型）	提高负债筹资的比例，以获得利息节税的好处。	负债筹资	采用高股利政策

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