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【知识点】企业资本结构决策与管理
(一)EBIT-EPS无差别点分析法(★★★)
1.基本原理
每股收益(EPS)视为股东财富的主要替代变量。如果资本结构能提高每股收益(即增加股东财富)就是合理的,反之资本结构则不合理。对于非上市公司则可以净资产收益率ROE来替代。
2.决策方法
(1)计算无差异点的息税前利润(EBIT)
I表示利息;T表示所得税税率;N表示流通在外的普通股股数。
(2)决策规则
当预计息税前利润大于无差别点的息税前利润时,运用负债筹资可获得较高的每股收益;反之,运用权益筹资可获得较高的每股收益。
(二)资本成本比较分析法(★★)
1.最佳资本结构的判断标准
企业管理者可通过不同资本结构下的公司价值总额、加权平均资本成本等的比较,选择公司价值最大、加权平均资本成本最低的资本结构。
2.决策分析方法
(1)计算股东要求的报酬率(CAPM)
(2)假定公司的经营利润是可以永续的,股东要求的回报率不变,股票的市场价值可表示为:
(3)长期债务市场价值通常采用简化做法,按账面价值确定。
(4)公司市场总价值(V):
股票的市场价值+长期债务市场价值=E+B
(5)计算加权平均资本成本:
(6)找出公司价值最大(即加权平均资本成本最低)的资本结构,该资本结构为最佳资本结构。
(三)资本结构调整框架(★)
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