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行政事业单位内部控制简介
行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。
行政事业单位内部控制将对象范围界定为单位经济活动的风险,非经济活动的风险暂时还不是行政事业单位内部控制的范围。根据我国行政事业单位的实际,经济活动通常包括预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同等。
5项目标
行政事业单位内部控制目标
企业内部控制目标
1.合理保证单位经济活动合法、合规
1.合理保证企业经营管理合法合规
2.资产安全和使用有效
2.资产安全
3.财务信息真实完整
3.财务报告及相关信息真实完整
4.有效防范舞弊和预防腐败
4.提高经营效率和效果
5.提高公共服务的效率和效果
5.促进企业实现发展战略
4项原则
全面性:贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现全面控制。“资金到哪,控制就到哪”
重要性:关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。如外协费。
制衡性:相互制约和相互监督,经济事项不能由一个部门或一个岗位全程办理。如协议采购。
适应性:不断修订和完善,持续改进。如小金库潜在的新形态:网络购物、委托理财等.
注意:没有像企业一样还强调成本效益原则。
6项主要的业务控制领域
预算业务控制
收支业务控制
政府采购业务控制
资产控制
建设项目控制
合同控制
8个主要的内部控制方法
不相容岗位相互分离
内部授权审批控制
归口管理
预算控制
财产保护控制
会计控制
单据控制
信息内部公开
7个实施的步骤
梳理单位各类经济活动的业务流程
明确业务环节
系统分析经济活动风险
确定风险点
选择风险应对策略
建立健全单位各项内部管理制度
督促相关工作人员认真执行
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