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不确定性分析

(1)盈亏平衡分析

盈亏平衡分析的目的是寻找盈亏平衡点，据此判断项目风险大小及对风险的承受能力，为投资决策提供科学依据。盈亏平衡点就是盈利与亏损的分界点，在这一点"项目总收益=项目总成本"。项目总收益(TR)及项目总成本(TC)都是产量(Q)的函数，根据TC、TR与Q的关系不同，盈亏平衡分析分为线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析。在线性盈亏平衡分析中：

TR=p(1-t)p TC=F VQ式中

TR——表示项目总收益;

p——表示产品销售价格;

t——表示销售税率;

TC——表示项目总成本;

F——表示固定成本;

V——表示单位产品可变成本;

Q——表示产量或销售量。

令TR=TC即可分别求出盈亏平衡产量、盈亏平衡价格、盈亏平衡单位产品可变成本、盈亏平衡生产能力利用率。它们的表达式分别为：

盈亏平衡产量Q*=F/[p(1-t)-V]

盈亏平衡价格p*=(F-VQ)/[(1-t)*Qc

盈亏平衡单位产品可变成本V*=p(1-t)-F/Qc

盈亏平衡生产能力利用率a*=Q*/Qc×100% 式中Qc—设计生产能力

盈亏平衡产量表示项目的保本产量，盈亏平衡产量越低，项目保本越容易，则项目风险越低;盈亏平衡价格表示项目可接受的最低价格，该价格仅能收回成本，该价格水平越低，表示单位产品成本越低，项目的抗风险能力就越强;盈亏平衡单位产品可变成本表示单位产品可变成本的最高上限，实际单位产品可变成本低于V*时，项目盈利。因此，V*越大，项目的抗风险能力越强。

(2)敏感性分析

敏感性分析是通过分析、预测项目主要影响因素发生变化时对项目经济评价指标(如NpV、工RR等)的影响，从中找出敏感因素，并确定其影响程度的一种分析方法。敏感性分析的核心是寻找敏感因素，并将其按影响程度大小排序。敏感性分析根据同时分析敏感因素数量的多少分为单因素敏感性分析和多因素敏感性分析。这里简要介绍一下单因素敏感性分析中敏感因素的确定方法。

1)相对测定法

即设定要分析的因素均从初始值开始变动，且假设各个因素每次均变动相同的幅度，然后计算在相同变动幅度下各因素对经济评价指标的影响程度，即灵敏度，灵敏度越大的因素越敏感。在单因素敏感性分析图上，表现为变量因素的变化曲线与横坐标相交的角度(锐角)越大的因素越敏感。

2)绝对测定法

让经济评价指标等于其临界值，然后计算变量因素的取值。在单因素敏感性分析图上，表现为变量因素的变化曲线与评价指标临界值曲线相交的横截距越小的因素越敏感。