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196. 自有资金现金流入各项数据来源与全部投资现金流量表相同；现金流出的项目包括：自有资金、借款本金偿还、借款利息支付、经营成本及税金；项目建设期各年的净现金流量为各年现金流入量减对应年份的现金流出量；

197. 损益表能反映项目计算期内各年的销售收入、总成本费用、利润总额、所得税及税后利润的分配情况的重要财务报表；此表的编制基础是会计上的权责发生制原则；

198. 资金来源与运用表能全面反映项目资金运动全貌；项目资金来源包括：利润、折旧、摊销、长期借款、短期借款、自有资金、其他资金、回收固定资产佘值、回收流动资金等；项目资金运用包括：固定资产投资、建设期利息、流动资金、所得税、应付利润、长期借款还本、短期借款还本等；资金来源与运用表反映项目计算期内各年的资金盈余或短

缺情况，用于选择资金筹措方案，制定适宜的借款及偿还计划，并为编制资产负债表提供依据；

199. 资产负债表综合反映项目计算期内各年末资产、负债的所有者权益的增减变化及对应关系，用以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理，进行清偿能力分析，资产负债表的编制依据是"资产=负债 所有者权益"；

200. 资产由流动资产、在建工程、固定资产净值、无形资产净值四项组成；负债包括流动负债和长期负债；

201. 流动资产总额为应收帐款、存货、现金、累计盈余资金之和；在建工程是指投资计划与资金筹措表中的年固定资产投资额，其中包括固定资产投资方向调节税和建设期利息；

202. 固定资产净值和无形资产净值分别从固定资产折旧费估算表和无形资产摊销估算表中取得；

203. 所有者权益包括：资本金、资本公积金、累计盈余公积金及累计未分配利润；

204. 建设项目财务评价体系根据不同标准可作不同分类形式：根据是否考虑时间价值：可分为静态评价指标和动态评价指标；其中静态评价指标分为静态投资回收期、借款偿还期、投资利润率、投资利税率、资本金利润率、财务比例；动态评价指标包括动态投资回收期、财务净现值、财务内部收益率；财务比率包括：资产负债率、流动比率、速动比率；

205. 建设项目财务评价体系根据指标的性质分类可以分为时间性指标、价值性指标和比率性指标；时间性指标包括投资回收期、借款偿还期；价值性指标包括：财务净现值；比率性指标包括：财务内部收益率、投资利润率、投资利税率、资产负债率、流动比率、速动比率；

206. 建设项目财务评价方法：财务盈利能力评价：包括财务净现值；财务内部收益率；投资回收期；投资收益率；清偿能力评价：包括借款偿还期分析、资产负债率、流动比率、速动比率；

207. 财务净现值：FNPV=∑（CI-CO）t(1 ic)-t；式中FNPV--净现值；n--项目计算期；ic--标准折现率；财务净现值大于等于零，项目可行；

208. 财务内部收益率：∑（CI-CO）t(1 FIRR)-t=0；FIRR大于等于基准收益率时，项目可行；

209. 投资回收期分为静态投资回收期和动态投资回收期；静态投资回收期∑（CI-CO）t=0；Pt --静态投资回收期=累计净现金流量开始出现正值的年份-1 上一年累计现净流量的绝对值/当年净现金流量；当净态投资回收期小于等于基准投资回收期时，项目可行；动态投资回收期是在考虑资金时间价值的前提下，以项目每年的净收益回收项目全部投资所需要的时间；动态投资回收期的表达式如下：∑（CI-CO）（1 ic）t=0；Pt=累计净现金流量现值开始出现正值的年份-1 上一年累计净现金流量现值的绝对值/当年净现金流量现值；

210. 投资收益率是指项目达到生产能力后，第年净收益与项目全部投资的比率，是考察项目单位投资盈利能力的静态指标；投资收益率=年净收益/项目全部投资*100%；投资收益率不小于行业平均投资利润率时是项目是可行的；投资收益率指标由于计算口径不同，又可分为投资利润率、投资利税率、资本金利润率等指标；