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2018中级经济师《经济基础》知识点:第十三章

分类:经济师 | 更新时间:2018-03-05 | 来源:转载

第二部分 财政

第十三章 财政收入

本章重点:

(一)财政收入及其分类,财政集中度与宏观税负。

(二)税收的基本含义与特征,税制要素,税收分类,托弗曲线与征税的限度。

(三)税负转嫁的方式,影响税负转嫁的因素。

(四)国债的基本含义,国债种类与结构,国债的政策功能,国债的负担与限度,李嘉图等价定理,国债的制度,我国政府性债务分类与规模,政府性债务管理存在的主要问题,加强政府性债务管理的主要措施。

本章难点:

财政收入分、衡量财政集中度的指标、税收分类、税制要素、影响税收转嫁的因素、国债种类、国债负担、国债制度。

知识点一、财政收入的含义与分类

一、财政收入及其分类

(一)财政收入的含义:为履行政府职能、实施公共政策、提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金总和。

(二)政府收入的分类:

1、IMF的标准有4种:税收、社会缴款、赠与收入、其他收入。

2、我国2007年收支分类改革,将政府收入分为6类:税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。

其中,非税收入包括8款:政府性基金收入、专项收入、彩票基金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入、其他收入等。

(三)衡量财政收入的不同口径

1、最小口径:税收收入

2、小口径:税收收入+非税收入(纳入公共财政预算

(1)不包括政府债务收入、专款专用的社会缴款等;

(2)最常用的一个财政收入口径,我国统计年鉴中对外公布的财政收入就是这个口径。

3、中口径:公共财政预算+社会保障缴费收入

4、最大口径:全部政府收入

二、财政集中度与宏观税负

1、财政集中度:又称宏观税负,是指国家通过各种形式,从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。

2、衡量宏观税负的口径:

(1)税收收入/GDP;

(2)公共财政收入(一般预算收入)/GDP;

(3)公共财政收入(一般预算收入)+政府性基金收入+国有资本经营预算收入+社会保障基金收入/GDP。

3、当前中国的宏观税负水平及其合理性评估

与发达国家比,我国税收收入占GDP的比重并不高;

但若将构成财政收入的各种收入加总计算,我国财政收入占GDP的比重超过30% ,并不算低。


责任编辑 : Alice

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