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不得抵扣进项税额的计算
(1)纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的:
不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率
(2)已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额 待抵扣进项税额)×不动产净值率
不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%