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年末这四笔业务的处理要注意!

分类:会计实操 | 更新时间:2018-10-11 | 来源:中华网考试

  临近年末,财会人需要进行年终结算,其中有四笔业务的账务处理,漏掉一步都不行,我们赶紧看一看。

  一、年底分红的业务

  年底了,有的企业年终需要向股东分红,个别财务人员在处理股息红利的业务时,漏掉了计提应付股利的分录,直接账务处理如下:

  借:利润分配——提取应付股利 300 000

  贷:银行存款 300 000

  正确的账务处理应该分为两步:

  (1)计提应付股利:

  借:利润分配——提取应付股利 300 000

  贷:应付股利 300 000

  (2)发放股东红利:

  借:应付股利 300 000

  贷:银行存款 300 000

  二、购买金税盘的业务

  大多数一般纳税人公司的会计人员在进行处理购买的金税盘以及缴纳技术维护费的时候,漏掉了先通过“管理费用”科目过渡一下,直接账务处理如下:

  借:应交税费——应交增值税(减免税款) 480

  贷:库存现金 480

  正确的账务处理应该分为两步:

  (1)购买税控设备以及服务费:

  借:管理费用——办公费 480

  贷:库存现金 480

  (2)当期或者以后各期抵减增值税:

  借:应交税费——应交增值税(减免税款) 480

  贷:管理费用——办公费 480

  三、发放福利的业务

  公司日常向员工发放福利的时候,好多会计漏掉了先通过“应付职工薪酬——福利费”科目过渡一下,直接账务处理如下:

  借:管理费用——福利费 5 000

  贷:银行存款 5 000

  正确的账务处理应该分为两步:

  (1)发放福利:

  借:应付职工薪酬——福利费 5 000

  贷:银行存款 5 000

  (2)结转福利:

  借:管理费用——福利费 5 000

  贷:应付职工薪酬——福利费 5 000

  四、月销售额3万元以下免征增值税的业务

  我们都知道,小规模纳税人月销售额3万元以下免征增值税,但是在进行会计处理的时候,好多会计人员没有体现减免的税费而漏掉了一步,直接账务处理如下:

  借:银行存款 10 300

  贷:主营业务收入 10 300

  正确的账务处理应该分为两步:

  (1)销售的处理:

  借:银行存款 10 300

  贷:主营业务收入 10 000

  应交税费——应交增值税 300

  (2)减免增值税的处理:

  借:应交税费——应交增值税 300

  贷:营业外收入——减免税费 300

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