开发票后未确认收入要交增值税吗？

分类：会计实操 | 更新时间：2021-12-31 | 来源：转载

开发票后未确认收入要交增值税吗?

按增值税税额的金额：

借：银行存款/应收账款

贷：应缴税费-应交增值税-销项税

不确认收入的发票，是必须留到确认的时候，贴在确认收入的记账凭证后面的。

按照通常的做法，销售额那一栏我们填列的数字和报表上的销售额应该是一致的，所以应该是填确认收入的那部分。

销售商品如果提前开具发票，开具发票的当天即为确认增值税纳税义务发生时间，按规定缴纳增值税。

但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税规定的条件，采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。因此，公司采取预收款方式销售商品，先开具发票，虽然商品未发出，但按规定要缴纳增值税；企业所得税处理上不需要确认收入。

责任编辑 : 柳花暗香

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