失控发票产生的原因很难界定,有可能是由税局的失误造成,也有可能是企业单位自身的原因。那么会计人员收到失控发票怎么办?该如何防范?
收到失控发票怎么处理?
会计人员收到失控发票时,可以根据失控发票产生原因分别处理:
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1、开票企业未在规定时间内完成抄报税导致失控发票产生的,收票企业应马上告知开票企业及时缴纳税款。如果开票方拒不缴税,那么收票企业可以向相关税务机关进行举报。
2、因为发票过期或者丢失而导致失控发票产生的,建议带着相关票据前往税局局办理证明。
3、如果是由于税务机关的责任而导致的失控发票,那么相关人员可以携带发票到税务部门协助调查。
如何防范失控发票?
虽然会计人员不能直接识别发票是否失控,但平时可以做好相应防范工作。建议:
1、考察客户,平时应多了解客户的经营情况、诚信状况;
2、做好发票的验证工作,尤其注意货物所在地与发票所在地必须一致;
3、平时和税务机关做好沟通工作,切忌侥幸心理。
失控发票相比假发票,隐蔽性更强,防范难度更大,所以会计人员务必做好防范工作,以免给自己和企业带来不必要的麻烦、损失。
失控发票可以抵扣吗?
失控发票的会计分录
1、如果交易真实,一般只要做进项转出:
借:库存商品,
贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出
然后结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品。
2、如果本身交易不真实,属于虚开的发票的情况,则要先做进项转出,还要补缴企业所得税:
借:库存商品
贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出
借:库存商品
贷:主营业务成本
借:应付账款等
贷:库存商品等
最后:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税
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