未取得专用发票又如何抵扣呢?
1、取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
这张滴滴的出租车电子发票,我们可以直接按照票面税额53.59进行抵扣.为什么这里是3%呢?因为采用了简易计税.
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财税2016年36号文附件2规定,一般纳税人发生公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车.可以选择适用简易计税.财税2016年36号文附件1注释就清楚了.出租汽车客运服务属于陆路旅客运输服务-道路旅客运输服务下面的项目.
2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9% 这张航空运输电子客票行程单,可以抵扣的税额=(670+80)/1.09*0.09=61.93
3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
这张铁路车票,可以抵扣的税额=263/1.09*0.09=21.72
4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3% 那么这张发票可以抵扣的税额=30/1.03*0.03=0.87
4月1日起车票可以抵扣增值税了
责任编辑 : 柳花暗香代金卷抵扣消费怎么做账规范的账务处理如下1、发出代金券没有现金流出只是在未来期间内可以冲抵现金实际上是一种应付未付的折扣.借销售费用(按实际发出代金券的金额入账)贷其他应付款代金券2、收到代金券时借其...
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