自查补收入账务处理

分类：会计实操 | 更新时间：2023-06-05 | 来源：转载

自查补收入账务处理

答：对于发生的重要前期差错，如影响损益，应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，财务报表其他相关项目的期初数也应一并调整。

对于查补的前期收入，如果影响较大，应该通过“以前年度损益调整”科目进行处理。对于不重要的前期差错，只调整发现当期与前期相同的相关项目，属于影响损益的，应直接计入本期与上期相同的净损益项目。

借：应收帐款或其他相关科目 (价款+税款)

贷：以前年度损益调整 (价款)

贷：应交税金-应交增值税(销项税金) (税款)

借：以前年度损益调整 (税款*10%)贷：应交税金-城市维护建设税 (税款*7%)

贷：其他应付款-教育费附加 (税款*3%)(价款-城建税-教育费附加)*所得税税率=所得税额借：以前年度损益调整 (所得税额)

贷：应交税金-应交所得税 (所得税额)价款-城建税-教育费附加-所得税=税后利润部分金额

借：以前年度损益调整 (税后利润部分金额)

贷：利润分配-未分配利润 (税后利润部分金额)

责任编辑 : 柳花暗香

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