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会计分录的编制标准之常见业务

一、付税金

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1. 摘要：付增值税\附加税\印花税\房产税……

2. 分录：

借：应交税金—未交增值税\应交城建税\应交教育费附加\应交地方教育费\应交印花税\应交房产税\应交所得税

贷：银行存款\现金

二、付工资

1． 摘要：付某月员工工资

2． 分录：

借：应付职工薪酬—工资（应发工资）

贷：其他应收款—个人社保

—个人公积金（工资表中个人应承担的保险部分）

银行存款\现金（实发工资）

三、付社保（含公积金）

1． 接要：付某月社保

2． 分录：

借：管理费用—单位社保

—单位公积金

其他应收款—个人社保

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—个人公积金

贷：银行存款\现金

四、采购

1． 摘要：采购***，例：采购原材料，采购库存商品……

2． 分录：

借：原材料\库存商品\固定资产

应交税费—应交增值税—进项税额（一般纳税人有此项，小规模不做此项）

贷：银行存款\现金\应付账款（加客户核算）…………

五、销售

1． 摘要：销售收入，或无票销售收入……，所有主营项目收入，全部入“主营业务收入”中，可按企业具体情况，增设项目或二级明细。例：主营业务收入—技术服务收入或产品销售收入。

2． 分录（1）一般纳税人的情况下：

借：银行存款\现金\应收账款（加客户核算）

贷：主营业务收入—产品销售收入\技术服务收入\其他收入

应交税金—应交增值税—销项税额

分录（2）小规模纳税人、月销售额小于等于三万元，季度销售额小于等于9万元的情况下：

借：银行存款\现金\应收账款（加客户核算）

贷：主营业务收入—产品销售收入\技术服务收入\其他收入

应交税金—应交增值税—减免税额

减免税额转出：借：应交税金—应交增值税—减免税额

贷：营业外收入—补贴收入

分录（3）小规模纳税人、月销售额大于三万元，季度销售额大于9万元的情况下：

借：银行存款\现金\应收账款（加客户核算）

贷：主营业务收入—产品销售收入\技术服务收入\其他收入

应交税金—未交增值税

校区一：青岛李沧校区

校区二：大连高新园校区

校区三：大连青泥洼校区

校区四：大连海洋大学教学区

校区五：大连广播电视大学教学区

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