深圳企业所得税汇算清缴实战培训课程

汇算清缴，年年岁岁相似，却又岁岁年年不同。虽然我们每年都做汇算清缴，对其程序已经非常熟悉了，但这不意味着我们的企业所得税核算没有问题，其结果往往是在纳税检查中小查小问题，大查大问题。随着国家税务总局“低税率、严征管”思路的确立，企业的税务风险急剧增长，其具体表现为税控指标是否匹配的风险、票据是否规范的风险、收入与扣除项目确认是否正确的风险等。

如何才能顺利完成汇算清缴这个风险工作，把握住企业所得税最新的政策，这就需要我们按照税务风险“账前消化”的原理，企业汇算清缴前就要考虑如何用足税收政策和消化企业所得税风险，力争避免以后年度税务稽查时补缴企业所得税。

1、了解年度汇算清缴的情形

2、了解年度汇算清缴需要准备的事项

3、掌握年度汇算清缴的操作流程与办法

4、掌握办理补税或退税的事项

5、学会手机APP或网页Web端汇算清缴操作

模块一：征管形式与企业面临的税收风险

1、社保及非税收入移交税务部门征收

2、金税三期发票系统升级与票表税比对

3、国地税合并全面清理征管盲区

4、税收黑名单与多部门联合惩戒

5、稽查双随机与一案双查

6、重大违法案件信息公布

7、严厉打击虚开虚抵涉税违法行为

模块二：账务调整与纳税调整

1、税收征管与预交税款

2、汇算清缴申报前的重点工作

模块三：年度申报重点账户与报表注意事项

1、利润表利润总额与申报表项目

2、毛利率指标

3、主营收入与财务费用相关联

4、主营成本与开发产品关联

5、货币资金贷方余额与现金大额收支

6、其它应收款

7、固定资产折旧与无形资产摊销

8、开发成本计提与分摊方法

9、预收账款与税款预交

10、完工条件与收入结转

11、实收资本与资本公积

12、未分配利润与本年利润

13、应付账款与其它应付款

14、增值税报表销售额与所得税收入差异

15、增值税明细账与报表比对

16、工资总额、个税申报与社保基数

模块四：合法凭证自查

1、合法凭证种类与审核要点

2、不合规凭证的换开与补开

3、无法取得合法凭证的处理方法

4、发票与交易、合同比对

5、票据付款方向与支付方式

6、当年票据入账时效

7、未完工年度的成本发票不合规是否应调增

8、跨期费用的追补扣除

9、进项税抵扣与转出

10、发票的开具时间与适用税率

11、增值税发票付款方向不一致一定是虚开发票吗？

12、如何界定虚开发票与风险防范

模块五：职工薪酬与个人所得税

1、工资与福利

2、工资与劳务

3、社会保险

4、津贴补贴与奖励

5、个人所得税法修正案

6、解除合同补偿

7、私车公用的涉税问题

模块六：预售与完工年度毛利调整

1、未完工收入预计毛利调整

2、完工收入预计毛利调整

3、完工后续支出的调整

4、完工条件及重要性

5、完工年度成本分配与结转

6、成本真实发生的证据与虚增成本的查处

7、销售开发产品与发票开具

8、不同类别产品成本分摊方法

模块七：税前扣除项目

1、佣金与代理费

2、广告宣传费

3、业务招待费

4、利息支出与统借统还

5、资产损失

6、罚款与违约金

7、赞助支出与公益捐赠

8、教育经费

模块八：收入确认

1、股息红利与转让所得

2、包销、买断、超基价分成收入

3、分期收款销售

4、政府补偿与奖励

5、完工产品转自用

6、促销方式中的税收

7、所得税收入与增值税收入差异

8、租赁收入、利息收入

9、违约金与价外费用

10、售价过低与正当理由

11、一般计税三税计税依据差异

模块九：特殊业务涉税处理

1、混合销售与兼营

2、甲供与大包

3、拆迁还建

4、合作开发业务

5、车位的税务处理

6、公共配套设施

7、股权重组与合并分立

8、异地项目开发主体变更

9、股权收购中的涉税与法律风险

10、售后回租

11、挂靠经营风险防控

12、总分包与差额征税

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哪些情况下需要企业所得税需要进行汇算清缴鉴证？

1.企业财产损失。纳税人向税务机关提出企业财产损失或金融企业呆帐损失税前扣除申请的。

2.房地产开发企业年度纳税申报。房地产开发企业在开发产品完工后，应在进行年度纳税申报时，附送中介机构对该项开发产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间差异情况的鉴证报告。

3.当年亏损超过10万元(含)的纳税人，附送年度亏损额的鉴证报告。

4.当年弥补亏损的纳税人。

5.本年度实现销售(营业)收入在3000万元(含)以上的纳税人，附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告。

6.其他情况，诸如连续两年亏损、零申报等。

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