苏州税务风险管理培训

多渠道、多维度地把散落在纳税人端、税务端及其他部门、领域的碎片化数据整合起来，用大数据分析的方式，勾勒出企业的行为痕迹，还原企业真实的业务逻辑，给企业做出立体“画像”……当下，随着税收征管越来越智能化，税务机关锁定企业税务风险变得越来越容易。税务风险的存在，可能会导致补税、滞纳金、罚款、甚至会锒铛入狱。在大数据时代，企业应该更加注重“治未病”——对潜在税务风险的提前防控。而财务报表综合反映了企业的财务状况、经营成本及现金流量，财务报表，不仅是诊断企业经营的脉搏器，也是诊断企业涉税风险的脉搏器。您想做一位通过财务报表诊断企业涉税风险的高手吗？我们如何从财务报表各项目所列示的数据及这些数据之间的关系去识别、评估税务风险呢？企业的涉税风险通常潜藏在财务报表的哪些报表项目中？财务报表的哪些异常又会导致企业何种涉及税风险的产生？

税务机关的数据来源于企业的申报表和财务会计报表,借助财务报表中的各项目的数据以及通过对各项目间、表间之间的钩稽关系的分析，可以”远程”透视企业的税务风险，本培训选取财务报表中的重点项目作为引线，全面梳理重点项目的涉税风险点，全程实战且理论案例结合，透过会计报表的面纱看穿涉税问题的实质。

第 一 部分：“以数治税”大时代

（一） 减税降费红利

（二） “大数据时代”税收监管环境

第二部分：读懂财务报表

（一）税务机关的数据来源

（二）“财务报表犹如名贵香水,只能细细地品鉴,而不能生吞活剥”财务报表您读懂了吗？

1、读懂财务报表

2、企业的面子、里子、底子

3、企业财务报表中涉税的重要信息

第三部分：资产负债表涉税风险

（一）货币资金项目涉税风险

1、库存现金涉税风险

案例1：个人账户收款未报税构成偷税：补税500多万，罚款近300万！

案例2：电商刷单要补税？

互动：网红主播天价打赏是否交税？

案例3：阿里飞猪一员工非法出售66亿元行程单，获利千万遭判

案例4：私户、微信、支付宝、现金收款不纳税 、法定代表人、财务负责人被判逃税罪

法规：中国人民银行关于开展大额现金管理试点的通知

热点：大数据、大额现金管理背景下公转私的8种合规情形

2、银行存款涉税风险

3、其他货币资金涉税风险

财税〔2016〕36号金融商品转让及公允价值变动损益税会差异处理案例

（二）应收票据项目涉税风险

（三）应收账款项目涉税风险

1、会计与税法中“应收账款”的相关规定：现金折扣、商业折扣、国家税务总局公告2011年第25号

2、应收账款涉税风险

3、案例1：因财务造假上市公司董事长、财务副总监等4人被判刑！券商、律所、会所及评估机构罚没近3000万元！

4、案例2：不当使用资产损失政策造成多列企业所得税税前列支金额

5、案例3：国家税务总局曝光三起虚开发票典型案例

6、案例4：贵州某三户服装出口企业虚购貂皮假报出口2.1亿元，骗取出口退税1472万元

（四）预付账款项目涉税风险

案例：利用预付账款抽逃注册资本

（五）其他应收款项目涉税风险

1、其他应收款是如何变成“万能匡”的？

2、案例1：公司长期挂账的那些“其他应收款”

3、财税〔2003〕158号

4、案例2：关联方之间无息借款

（六）存货项目涉税风险

1、存货分类

2、存货涉税风险

3、案例1：您的存货存对了吗？广州浪奇“黑洞”

4、案例2：虚购存货为何不构成偷税？？？

（七）固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理涉税风险

1、固定资产计提折旧错误涉税风险

2、取得虚开发票虚增固定资产，抵扣进项税额及计提折旧

3.购入固定资产未取得发票，按照合同价格直接入账，计提折旧税前扣除。

4.自行建造固定资产发生利息支出费用化。

5.固定资产折旧金额计算错误。

6.随意变更折旧方法调整折旧额。

7.固定资产盘盈未入账。

8.试运行收入不做收入处理。

9.固定资产清理收入不入账。

（八）无形资产涉税风险

1、研发费用的费用化或资本化

2、无形资产涉税风险

（九）应付账款涉税风险

1、应付账款长期挂账涉税风险

2、确实无法支付的应付账款未转营业外收入

（十）预收账款涉税风险

案例：税务局风险评估稽查涉税案例

（十一）应付职工薪酬涉税风险

1、职工薪酬的影响因素有哪些？

2、职工薪酬涉税风险点

3、税务从4个方面严查工资费用

（十二）其他应付款涉税风险

1、其他应付款的大箩筐您装满了吗？

2、其他应付款期末余额过大涉税风险

3、借用其他应付款回流体外经营涉税风险

（十三）实收资本涉税风险

1、取得非货币性资产投资未按规定取得合法有效凭据。

2、实行股权激励企业未按规定时限扣缴个人所得税。

3、出售代持股未按规定缴纳企业所得税。

4、实行股权支付企业未按投资利得确认收入。

5、留存收益转增资本，未按规定代扣代缴个人所得税。

6、股权交易过程中，股东个人取得的利得 ，未按规定缴纳个人所得税

（十四）盈余公积涉税风险

盈余公积转增资本涉税风险

（十五）未分配利润涉税风险

1、案例1：未分配利润长期挂账不分配或变相分配

2、案例2：某公司“长期不倒”被税务局查处

3、案例3：股权转让别任性案例1：“0元”股权转让：未分配补税没商量

股权转让别任性案例2：尚未收款怎么办：完成转让即应确认收入

股权转让别任性案例3：“平价转让”有疑点：被转让企业藏所得税猫腻

第四部分：利润表涉税风险

1. 营业收入所隐藏的涉税风险

2. 营业成本所隐藏的涉税风险

3. 销售费用、管理费用所隐藏的涉税风险

4. 资产（信用）减值损失所隐藏的涉税风险

5. 投资收益所隐藏的涉税风险

6. 营业外收入（其他收益）所隐藏的涉税风险

7. 营业外支出所隐藏的涉税风险

8. 净利润项目所隐藏的涉税风险

第五部分：、现金流量表涉税风险

1、8种组合体现企业不同发展阶段中现金流的不同特征

2、企业生命周期理论初创期、成长期、成熟期和衰退期现金流的不同特征

3、妖精型、老母鸡型、蛮牛型、奶牛型、大出血型、赌徒型、混吃等死型、骗吃骗喝型现金流量表的肖像

4、现金流量表可传达企业哪些异常信息？

5、如何通过现金流量表寻求优秀企业？

6、经营活动现金流量所隐藏的涉税风险

7、投资活动现金流量所隐藏的涉税风险

8、筹资活动现金流量所隐藏的涉税风险

第六部分：风险无处不在且行且珍惜

（一）大数据时代税务风险灵魂十问

1、企业的税负是否越高越好？企业的税负是否越低越好？

2、企业的增长速度是否越快越好？

3、股东在何种情况下愿意增加对企业的投资？

4、短期借款是否意味企业资金的短缺？

5、期间费用对利润总额的影响?

6、货币资金占比过高是否正常？

7、订单式企业报表有何特色？

8、应付账款如何与存货匹配？

9、原材料比重过高有什么风险？

10、“与时俱进”的电算化，您与时俱进了吗？

（二）大数据时代的税务规划与风险管理

（1）大数据时代,树立大数据思维

1、不合规税务处理会留下“数据脚印”

2、面对海量的涉税数据，税务机关透视可以从中发现什么？

3、提高企业税收遵从意识和对待税务风险的态度

（2）在大数据基础上构建风险管理体系

1、企业税务风险管理文化建设

2、健全税务风险管理制度基础

3、健全和强化企业税务风险评估

4、完善税务风险应对机制和方案

5、建立税务风险管理考核机制

（3）大数据时代财务人的机遇和挑战

1、以数治税大数据时代财务人的机遇和挑战

2、从账房先生到企业军师的心法和神器

心法：小财务VS大财务的思维转变

神器：工欲善其事 必先利其器，显微镜、放大镜、望远镜您都有吗？

3、从账房先生到企业军师的转型，您做好准备了吗？

课程总结与答疑