财务报表分析培训

财务报表分析以企业财务报告反映的财务指标为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，以反映企业在运营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势。

它既是对已完成财务活动的总结和评价，又是对企业发展趋势的财务预测，是报表使用者深刻认识企业财务状况的“探测仪”。

模块一： 重新审视财务管理

当今企业已经从资金短缺时代过渡到流动性过剩时代、新经济推动企业财务管理转型；

1、传统财务，从资金角度认识财务管理，研究资金运动，关注融资、投资、股利分配过程等； 现代财务，从资源角度认识财务管理，研究资源配置，更关注产权交易及契约活动等；

2、财务是现金、契约和信息的函数；其记录经营管理过程、平衡利益相关者矛盾，撑开利润空间，提高资源配置效率，提升企业价值。

一、现代企业对财务管理的要求

1、资源配置对财务管理的要求

2、委托代理对财务管理的要求

3、企业目标对财务管理的要求

二、现代企业财务管理系统定位

1、理论定位：现代企业财务管理是资源管理

2、目标定位：建立以财务管理（非财务部门管理）为核心的企业管理体系，大限度提升企业价值

3、功能定位：创造价值＋支持价值＋保持价值

4、模式定位：管理职能＋价值链体系

5、体系定位：经营者财务体系＋出资人财务体系

6、角色定位：管家＋战略家

模块二：

一、企业财务战略

1、企业财务战略目标、类型及特征

2、企业财务战略管理基础、架构和特征

3、企业财务战略管理过程（战略分析，战略选择，战略实施，战略控制，战略评估）

4、企业财务战略管理方法（SWOT分析法，波士顿矩阵分析法，战略地位和行动评估矩阵(SPACE)，归纳方法，类比方法）

二、企业财务流程再造

1、经济增加值

2、业绩评价体系（平衡记分卡，战略记分卡，绩效棱柱）

三、价值链和企业战略成本管理

1、传统成本管理及其缺陷

2、战略成本管理模式及流程

3、战略成本管理的基本框架

●价值链分析(value Chain Analvsis)

●战略定位分析(Strategic Positioning Analysis)

●成本动因分析(Cost Driver Analysis)

4、以作业为基准的战略成本管理

5、质量成本管理的战略拓展

模块三：

一、 企业财务报表体系

1、 传统财务报表体系

2、 公司业务模式对会计核算和财务报表的影响

3、 合并报表方法

4、 报表模板的使用

5、 公司信息化建设和ERP系统

6、 合并报表的合理使用

二、 财务转型和企业经营分析

1、公司战略分析

2、公司年度计划

3、业务模式构架

4、年度预算体系

5、企业科学分析体系的建立

●构建科学的会计核算体系

●经营分析

6、经营分析方法应用实例

●趋势分析

●对比分析

●结构分析

●杠杆分析

●回归分析

●比率分析

●异动分析

7、财务分析架构模块

●流动性分析

●成长性分析

●偿债能力分析

●管理能力分析

●盈利能力分析

●风险分析

模块四

一、 现金流和营运资本管理

1、 现金为王的道理

2、 现金流预测方法（佳现金流持有量和折现现金流方法）

3、 现金流科学管理

4、 营运资本管理（应收账款，应付账款，存货）

5、 现金池（实体现金池和虚拟现金池）

二、 现代全面预算管理

1、 公司战略、计划和全面预算管理的关系

2、 全面预算管理的制度化保障

3、 如何制订预算？

4、 预算执行、监控、差异分析，和调整

5、 预算考核

6、 信息化建设对预算管理的保障