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中小微企业授信业务中财务报表风险分析与舞弊识别

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广州诺达名师

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课程介绍

【讲师介绍】

高圣皓

上海财经大学MBA
中国注册会计师
中国注册理理财规划师
中国注册税务师
上海财经大学特聘讲师
中山大学、华中理工大学客座讲师


【课程收益】

信贷客户群体分析
中小微企业财务分析的基本思路
中小微企业财务分析应掌握的基本财务知识
中小微企业财务分析应掌握的税收知识
中小微企业财务报表的阅读分析和评价
中小微企业财务分析的交叉验证
挂牌“新三板”企业的财务问题及分析
信贷决策必修之财务报表的虚假识别


【课程背景】

背景:在当前金融危机冲击下,企业、特别是中小微企业资金周转困难。银行作为企业融资渠道的合法主体,如何在成千上万的中小微企业中遴选出符合银行标准的客户,既能帮助企业解决融资难的问题,使企业上马优质项目,实现企业经济效益,同时又能提高银行贷款支出效能,真正实现了借鸡生蛋,四两拔千斤,真正达到企业、银行双赢的局面,这是当前银行信贷人员所关心的主要问题。

由于中小微企业经营规模较小、业务单一、财务管理随意化,甚至有的小微企业根本就没有财务报表,这不仅使银行客户经理难于收集企业相关资料,也为银行评估企业信贷风险提出新的挑战,如何运用企业“硬”的定量信息,同时结合企业“软信息”对企业的资产运营能力、盈利及可持续发展能力进行全面分析,从而有效评估企业的信贷风险,这也是我们这一课程的主要目的。


【课程大纲】

一、信贷客户群体分析

1、我们面对的是什么样的客户

2、中小微企业客户的特点

3、客户经理进行财务分析的态度


二、中小微企业财务分析的基本思路


三、中小微企业财务分析应掌握的基本财务知识

1、会计核算的前提及原则

2、会计要素的组成,如何从财务分析的角度来认识会计?

3、会计科目及帐户的设置

4、会计核算的内容

5、会计核算的方法

6、会计报告的编制


四、中小微企业财务分析应掌握的税收知识

1、税收在财务分析中的重要性

  • 税收到底是成本?还是盈利点?

2、增值税、营业税政策解析

  • 税负到底多高才是合适的,如何**税负看企业的诚信?

3、企业所得税政策解析

  • 如何把握好企业所得税中的成本列支标准?


五、中小微企业财务报表的阅读分析和评价

1、资产负债表的阅读与分析

  • 产负债表的结构分析
  • 理想的资产负债表的标准判断
  • 从企业偿债能力的分析,如何从贷款的角度来看企业的负债
  • 资产质量的分析,银行看重什么样的资产
  • **资产预知企业的财务状况

2、利润表的阅读和分析

  • 利润表的结构分析
  • 盈利能力的分析,到底什么样的利润才是企业才是有潜力的
  • 利润质量高低的指标定位
  • 什么情况下,利润质量开始恶化,如何分析
  • 从企业的盈利能力看企业的成长性

3、资产负债表与利润表相结合的分析

  • 营运能力的分析
  • 运用资产盈利能力的深度分析

4、现金流量表的分析

  • 现金流量的结构分析
  • 现金流量的分类及项目分析
  • 现金流量质量的分析
  • 现金流量比率的分析


六、中小微企业财务分析的交叉验证

1、中小微企业的资产交叉验证

2、中小微企业的负债交叉验证

3、中小微企业的实收资本交叉验证

4、中小微企业的营业收入交叉验证


七、挂牌“新三板”企业的财务问题及分析

1、新三板”挂牌的财务规范要求

2、“新三板”挂牌企业常见财务问题分析

  • 出资不实、虚假出资的分析
  • 重大资产未入账分析
  • 帐外帐的问题
  • 存货账实不符的问题

3、新三板企业的纳税常见问题分析

  • 改制中自然人股东的个税问题
  • 改制时净资产折股(股东是自然人)
  • 资本溢价转增资本的问题
  • 税收优惠不合法的问题

4、新三板企业的融资分析


八、 信贷决策必修之财务报表的虚假识别

1、虚假财务报表的概念、

2、虚假财务报表的动机

3、虚假财务报表粉饰的原理

4、虚假财务报表的手段归类

5、如何识别虚假财务报表


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