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新会计准则下税务会计差异分析与操作实务

培训对象: 税务总监、税务经理、税务专员等企业税务方面专业人员 财务总监、财务经理、财务主管等财务人员

课程目标: 充分理解会计准则和企业所得税对于收入确认的差异 熟练掌握会计准则和企业所得税对于成本、费用列支的差异 充分认识在税法允许的条件下,会计政策和估计对企业税负的影响 熟练掌握企业所得税年度申报表内调整项目填报 了解资产负债表法下所得税会计的确认和计量

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新会计准则下税务会计差异分析与操作实务课程介绍

**模块


企业会计准则与税法差异概览





企业会计准则的适用情况和变化


企业所得税法、实施条例和后续规则


会计和税法的基本区别和概念差异






第二模块


会计和税法对收入确认差异的分析




•销售货物收入确认的差异与分析


实战演练:分析某公司会计和税法对于销售收入确认的差异


税法对于商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回的处理


•视同销售的差异与分析


增值税的视同销售


实战演练:分析一系列交易给A公司带来的税务后果以及税务影响


•提供劳务收入确认的差异与分析


•让渡资产收入确认的差异与分析


•建造合同收入确认的差异与分析


•投资收益的差异和分析


•特殊收入的差异和分析


在建工程试运行收入的差异


政府补助收入确认的差异


•税法的特殊规定——不征税收入











第三模块


会计和税法对成本费用列支的差异



•税法对于税前扣除的要求:真实性、合法性、合理性


•工资、职工福利费支出的差异


•股票或期权奖励支出的差异


案例分析:刘强东10年薪酬计划有哪些蹊跷之处?




工会经费和职工教育经费支出的差异


补充保险和业务招待费支出的差异


广告和业务宣传费支出的差异


捐赠、赞助和利息支出的差异


手续费与佣金支出的差异


会计税法对于研发费用加计扣除的差异


关联方之间费用的差异


营业外支出的差异




第四模块


会计和税法对于资产处理的差异




存货初始、后续、期末计量的差异


固定资产初始、后续、期末计量的差异


无形资产初始、后续、期末计量的差异


长期待摊费用初始、后续、期末计量的差异


资产准备和损失计量的差异


案例分析:企业将会计对资产的计量金额调整为税法允许列支金额










课程内容 / COURSE CONTENT






第五模块


会计和税法对于税收优惠处理的差异




•不征税收入和免税收入的差异


•减计收入项目的差异


•加计扣除项目的差异


研发费用加计扣除


企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除


•减免税额的差异


•抵免税额的差异


•案例分析:税收优惠项目的具体调整






第六模块


年度所得税申报表的调整项目



•金税三期上线以后对于年度汇算清缴申报的影响


•如何做好汇算清缴的准备工作


明确汇算清缴的时限


准备好汇算清缴需要报送的资料


明确在实践中的关键事项


•年度所得税申报表的填报要点


基础信息表的填报要点


注意主表的格式与结构


填报**重要的表——纳税调整项目明细表

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