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杨继美

建安行业营改增及税务风险控制

杨继美 / 税务筹划讲师

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课程背景

1、按照国家营改增计划,建安企业最迟2015年底之前完成营改增,已经箭在弦上。 2、增值税是与营业税完全不同的税种,计税原理、法条规定和监管力度完全与营业税不同,对企业的税务风险管理提出了新的和更高的要求。 3、营改增之后,建安行业的增值税负担是增加还是减少?企业如何应对营改增带来的税负变化?如何合法降低企业税收负担和税务风险?这都是建安行业面临的现实问题。 4、企业税务风险管控不是财务一个部门的事情,而是整个企业的事情,需要相关人员都要了解增值税法规的相关规定和基本的税务风险控制方法,普及相关知识迫在眉睫。

课程目标

1、提前了解建安行业的营改增政策信息 2、了解增值税的相关法规,提前应对营改增改革 3、提前学习增值税的会计和税务处理,避免税务罚款 4、了解营改增之后企业税务风险控制的方法和策略,有效控制企业税务风险

课程大纲

一、建安企业营改增政策解读

1、 建安企业营改增的意义

2、 建安企业营改增政策研判

(1) 纳税人

(2) 适用税率

(3) 应纳税额的计算

(4) 纳税义务发生时间和缴纳地点

(5) 减免税政策

(6) 衔接规定及试点过渡政策

3、 营改增给建安企业行业带来的挑战和机遇

(1) 营改增给建安企业行业带来的挑战

(2) 营改增给建安企业行业带来的机遇

二、建安企业营改增后的会计和税务处理

1、会计科目设置

2、采购业务的会计处理

(1)一般纳税人的会计处理

(2)小规模纳税人的会计处理

(3) 享受减免税的会计处理

3、销售业务的会计处理

(1)一般纳税人的会计处理

(2)小规模纳税人的会计处理

(3)享受减免税的会计处理

4、 特别事项的会计处理

(1)视同销售的会计处理

(2)增值税期末留抵税额的会计处理

(3)增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理

(4)取得过渡性财政扶持资金的会计处理

5、 建安企业营改增后的税务处理

(1) 纳税申报表及填报说明

(2) 发票领用存月报表及填报说明

(3) 增值税(专用/普通)发票使用明细表及填报说明

(4) 增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表及填报说明

三、建安企业营改增后的税务风险控制

1、营改增给建安企业带来的税务风险

(1) 税制不同政策不熟风险

(2) 价内税和价外税的不同

(3) 计算方法的不同

(4) 增值税专用发票的认证

(5) 法规体系的不同

2、增值税专用发票管理风险

(1)增值税专用发票管理要求

(2)未按管理要求管理专用发票应承担的法律责任

3、涉嫌虚开增值税专用发票风险

(1)虚开增值税专用发票的情形

(2)虚开增值税专用发票应承担的法律责任

4、虚假抵扣进项税的风险

(1)虚假抵扣进项税的情形

(2) 虚假抵扣进项税承担的法律责任

5、建安企业营改增带来的税负预计变化

(1) 销项税额的预计

(2) 进项税额的预计

6、建安企业营改增后供应商和合同的管理

(1) 供应商管理

(2) 合同管理

7、建安企业营改增后税负的控制

(1) 增值税税负控制

(2) 企业所得税税负控制

(3) 其他税负控制

8、建安企业企业税务筹划

(1) 增值税的税务筹划

(2) 企业所得税的税务筹划

9、开展税务风险自查

(1) 制定税务风险自查方案

(2) 确定税务风险自查提纲

(3) 税务风险自查报告

10、正确应对税务稽查

(1) 2015年税务稽查工作方案

(2) 税务稽查方法和手段

(3) 税务稽查维权和税企争议协调


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