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王君

小微企业风险识别与报表分析 王老师

王君 / 银行总行级培训师

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课程大纲

一.小微企业“三张”报表

企业风险分析的“复合型总量”排序法

把企业看做是自己的“实验基地”?

同一种营运结果,用不同的会计政策:

有三种结果,盈利;保本;亏损

三张表就是“一张脸”,企业究竟有“几张脸”

企业“三模式”=经营模式 盈利模式 财务模式

统揽企业报表是识别信用风险的向导

从企业报表中“嗅觉 触觉”到企业有“几张脸”

企业财务融资的“3个误区”

财务控制的基础---会计

企业信用风险的判断与预测技巧 方法

企业“老三篇”=理财会计(管理会计) 财务管理 经济活动分析

财务是什么?

事先进行“运筹”,算完了再做,选出佳的做法。

资产是“软的”,负债是“硬的”

销售收入是不确定的,“盈利”是可变的?

二、财务报表的分析流程

财务分析是客户经理的一项岗位核心技能

资产负债表是根据什么帐做出来的?

资产的核心难题:定量 细化 计量

“报表”就是“像册”集

=照片(资产负债表) 录象(损益表 现金流量表)

会计核算的流程

1.设置账户

2.复式记账

3.审核和填制凭证

4.登记账簿

5.成本计算

6.财产清查

7.编制会计报表

报表需注意的问题

可能存在未计入表中的资产与负债

资产负债表中的资产估计有几种方法,对“盈利”的损益表的影响是什么?

现金流量表有效弥补“损益表”的局限性

企业的造血能力 现有血液的循环速度,决定“输血”的额度

企业的“软资产”就是造就“水分”的根源

案例分享

三、信用风险计量判断 预测

损益表与资产负债表的关联在哪里?

信用风险计量是“百科全书”

1、评价过去的经营业绩

2、衡量现在的财务状况

3、预测未来的发展趋势

企业“今天 明天”变化的真实画像你知道吗?,认识吗?识别吗?

财务风险=形式风险 实质风险

企业容易忽略的问题

帐面价值与实际价值的差异有多少

什么叫信用风险计量

同样的财务信息,能挖掘1分;2分;10分不同的预测 分析结果

企业“5大财务”危机

1、现金流短缺

2、过多的应收帐款

3、过多的滞销存货:

4、过大的(固定)资产投资

5、过多的短期借款

企业观测“3大核心指标”是什么?

四、财务“控制 结算”模式

企业观测的核心静态偿还指标是什么?

1、货币资金 应收票据

2、银行负债 对外担保

3、应付票据---对应的“保证金”

财务的三论

昨天---财务分析    木桶论

今天---财务评估    价值论

未来---财务策划    极限论

案例分享

企业财务上的“两难选择”是什么?

怎样观测企业的现金流

资产运行质量决定财务的效益质量

观测企业的大现金流是什么?

既要从财务中看财务,又要走出财务看财务

只分析财务状况而不分析非财务状况,则会陷入“无源之水,无本之木”

五、真实的案例剖析

财务分析中的误区:

不识庐山真面目,只缘身在此山中

“损益表”潜在的假设是什么?

分析“这些数字“背后的真实案例

企业所有问题都反映在“财务成本“层面上

例如:

  销售市场

生产 成本控制

  采购市场

洞察企业“实质控制人”:人品=产品

产品包括5大类:

品牌、合格品、次品、废品、毒品

1、损益表——运营结果

   损益=益之而损 损之而益

    同样的结果,再看资产结构

2、资产负债表——资产结构 负债结构

    同样的结构,再看现金流量

3、现金流量表——现金基础

    同样的流量,再看“行业优势 发展前景”

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