我国推行全面预算管理制度的时间比较晚，真正在政府层面强调全面预算管理的时间是本世纪初。因此，企业对预算以及想使用全面预算管理模式帮助企业建立现代企业制度的思路和想法也基本上在本世纪才开始呈现爆发式增长的态势。 美国次贷危机引发的国际金融危机，引发了全世界对经济管理的深度思考。如何防范企业风险，尤其是运营过程中的风险，防止类似危机对经济的巨大冲击成为当前企业一直在跟踪和探讨的课题。而能够针对社会大变化，企业小环境需要适时调整的全面预算管理方法成为很多企业探讨新变化的一种有价值的选择。 在实践中，推行全面预算管理的企业，一部分取得了显著成效，也有部分企业实行效果不理想。究其原因，主要是公司治理机制不健全、内控基础不扎实、预算体系存在缺陷。从企业管理架构来说，完善的全面预算管理需要有完善的公司治理和内部环境作支撑，需要有正确、可靠、合理的企业战略作为引导，需要有扎实的内部控制制度作为基础，这样才能发挥其重要的作用。因此，本课程除了完整介绍全面预算管理的内容和相关方法，还将就全面预算推行过程中产生的各种问题，进行充分探讨

一：预算编制方法之一：预算指标的建立
1.预算的价值究竟是什么，为什么要做预算？
2.预算工作的管理重点， FP&A 在其中的角色
3.预算目标和关键预算的编制方法
收入预算的编制
收入预算在整个预算工作中的重要作用
如何确定收入指标？
由谁来编制收入预算？
如何结合公司的收入中心和利润中心以及考核要求来编制预算？
二：预算的具体方法
4.什么是预算目标以及好的预算目标
5.预算目标的确定方法
企业预算目标的确定—预算起点：如何能让预算目标是科学和准确的
利润、收入、成本---不同阶段的企业应该建立不同的预算目标
预算口径管理
责任中心和预算的制作关系—分预算
6.成本性态的了解以及和预算的关系
7.预算目标的分解
8.预算编制的具体方法
固定预算
增量预算
零基预算
弹性预算
滚动预算
概率预算
作业预算
三：预算的具体制定过程
1.生产预算的编制要点与方法
2.销售费用/管理费用的预算编制要点与方法
3.跨部门/成本中心的费用如何根据公司利润中心的设置进行预算编制
4.管理费用的预算编制该如何开展及其在整个预算中的重要性
5.资本性开支的预算编制要点
6.营运资本的预算编制要点与方法
应收账款的预算编制
应付账款的预算编制
存货的预算编制
7.现金预算
8预算编制成果: 利润表，现金流量表，资产负债表
案例分析：一家 500 强公司的预算编制全过程
四： 全面预算的—执行监控：跟踪、分析、调整
1. 预算分析方法和原则
3. 预算调整条件和原则
4．全面预算的绩效考核体系
1.KPI 的作用和设置逻辑
2.收入部门的 KPI 该有哪些？
订单情况？
收入情况？
回款情况？
......
3.生产部门的 KPI 该有哪些？
4.其他成本中心的 KPI 该有哪些？
5.管理层关心的整个公司层面的 KPI 该有哪些？
6.小组讨论：一些关键部门的 KPI 设置思路
5. 全面预算制作过程中的错误认识和误区
(2:00—4:00)