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杨会臣

上市公司财务报表分析

杨会臣 / 经济学博士

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课程大纲

1. 财务报表框架与关键点

1.1. 财务报表框架知识

本部分将讲授下面部分甚至全部内容,借此帮助学员了解企业财报的整体逻辑关系及其背后所蕴含/折射的企业核心经济行为及非核心经济行为的基本情况,结合学员在实践中对于行业研究、宏观分析等方面周边信息,从内外两个视角形成对于上市公司的一个整体性了解

- 财务报表分析基础理论

- 财务报告中主要财务报表之间的主要逻辑关系

- 2006年以后以及2011年后新会计准则下财务报表的变化及对于上市公司财务信息披露的重大影响

- 市场基础研究与财务报表分析

- 实证会计研究与财务报表分析

1.2阅读财务报表关键点

本部分旨在介绍“三表”的解读技巧及基于“三表”的上市公司运营模式及商业模式的分析技巧,籍此希望能够向学员展示讲师基于多年二级市场分析经历、风投项目评估心得、上市公司并购与重组实践体会所总结出来的上市公司综合评估方法论体系;

本部分讲述过程中,讲师将大量结合我国上市公司及非上市典型实体企业来介绍财务报表的整体阅读技巧及重点信息分析及发掘技巧。

本部分内容部分或者全部覆盖如下内容:

- 企业财务会计报告体系的构成、逻辑关系及各项经营活动在报表上的呈现方式

- 财务报表平衡原理及资产负债表的整体阅读技巧

- 资产负债表的关键指标解读逻辑及财务报表风险发掘策略

- 企业利润形成及实现逻辑及利润表的内在逻辑

- 企业利润层次划分、利润质量内涵及利润表项目主次逻辑分析及其背后内涵解读

- 企业运营成本估算、成本控制逻辑及利润表中各项成本内容分解及效率解读逻辑实操

- 企业综合税负考量、税负层次划分及税收因素的利润表及资产负债表呈现逻辑

- 企业可能税务筹划技巧与税收策略微创新的报表影响及现金流影响蠡测

- 企业业务流、现金流及信息流“三流”逻辑分析、内在逻辑解读以及籍此视角的现金流量表的综合阅读和分析策略

- 企业盈利模式、盈利状况及盈利质量综合评估技巧及基于此的利润表vs现金流量表的复合评估逻辑

- 上市公司“四表一注”及其他辅助财务数据信息之间逻辑关系的综合解读


1. 上市公司财务报表核心项目专题解析及其应用

1.1. 核心资产项目深度分析

- 资产分析

- 资产的确认和计量

- 资产分析的难点热点问题

- 资产分析的误区与“洗大澡”策略动机及影响解析

1.2. 负债及权益核心项目深度解析

- 负债与股东权益分析

- 负债的确认与计量

- 负债分析的难点热点问题

- 所有者权益的确认与计量

- 所有者权益分析中的难点热点问题

1.3. 收支项目专题剖析

- 收入分析

- 收入操纵陷阱

- 收入操纵的识别

- 成本和费用分析

- 成本和费用的确认与计量

- 成本和费用分析的难点热点问题

1.4. 核心现金流量项目指标专题解析

- 现金流量分析

- 现金流量表的解读

- 现金流量分析的相关理论

- 现金流量在财务弹性评价中的运用

- 现金流量与盈利质量的关系


1. 财务报表综合分析框架与上市公司财报分析专题模型建模逻辑及实操

1.1. 财务报表指标分析方法论

- 财务报表分析指标的构建逻辑与思维方法

- 财务报表分析目标体系与财务指标映射关系解读及财务指标构建灵活性与定制化技巧

- 典型财务指标基本内涵深度解析技巧

- 基于财务指标的财务报表优化技巧浅析

1.2. 财务报表综合分析逻辑框架介绍

- 财务报表综合分析典型模式解析:我们真的搞懂杜邦分析的真实内涵吗?

- 上市公司财务报表综合分析的纵向与横向逻辑

- 上市公司前景分析与可持续性评估

1.3. 财务分析建模思路及实操

本部分属于纯粹案例实操部分,相关案例可以由客户提供。


2. 上市公司财务报表专题解析:战略分析与财务预测、估值管理及报表信息质量甄别

2.1. 上市公司财务战略分析逻辑

- 上市公司商业模式审视及其落地逻辑

- 财务战略与运营策略的财务报表解读技巧

2.2. 上市公司估值管理

-  财务管理理念与货币时间价值思想:现金流、NPV、IRR、PBP

-  行业分析方法与特色行业分析案例分享:行规、趋势与企业生存环境综合评估方法

-  估值模型与估值方法:典型行业典型估值技巧及其时间价值分析

-  估值逻辑与价值成长点分析:让我们发现企业估值“亮点”

-  企业现有价值评估与商业模式提炼:报表信息提炼与报表整体优化策略梳理

-  企业价值提升策略与商业模式重塑:产业链重塑、多元化整合及其实操

-  企业估值修复与估值提升典型策略实操:业务模式凝练、资产玻璃vs业务剥离、并购vs拆分

2.3. 上市公司财务报表信息质量甄别技巧

- 财务报表粉饰的动机分析

- 财务报表粉饰的类型

- 财务报表粉饰的手法

- 财务报表舞弊和粉饰的识别

- 典型企业综合案例分析

- 上市公司会计信息质量面临的挑战与思考

- 衍生金融工具与收益平滑游戏

- 财务报表舞弊风险因素有效性分析





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