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马昌尧

营改增后“酒店行业”全税种纳税实务与风险规避

马昌尧 / 企业财税战略实战专家

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课程背景

酒店行业在服务行业中占居了半壁江山,为了适应市场发展的需要,酒店开设的形式、服务的项目、设立的地域等都在不断的创新与发展,然而,我们财务人员、甚至企业经营管理者,对酒店行业所涉及的税收政策的掌控可没有跟上酒店发展的步伐。以下这些问题,您得好好思考一下: ▲ 营改增后,丰富多彩的服务项目,税该怎么缴? ▲ 营改增后,不同货物与服务采购,税该怎么扣? ▲ 酒店不同经营模式下,房产税、土地使用税该怎么缴? ▲ 酒店行业都有哪些方面的优惠政策可以使用?

课程目标

本课程的开设,具有一定的行业特性,本课程将通过案例分析的形式,全面、深入的剖析酒店行业全税种的纳税实务与风险规避,让企业经营者、总经理、总监、企业的中高层管理人员、税务经理或者负责税务的管理人员等,对酒店行业税收政策的运用有一个更深层次的理解,通过本课程的学习,您将…… ◆ 全面掌握,营改增后酒店行业增值税的缴纳 ◆ 深入了解,其他各税种的缴纳与风险规避 ◆ 全面熟悉,营改增后增值税会计核算处理 ◆ 有效运用,酒店行业的相关税收优惠政策

课程大纲

课程目录:

**讲:“增值税”政策运用与风险分析

第二讲:“个人所得税”代扣代缴与风险分析

第三讲:“房产税”纳税难点与风险分析

第四讲:“印花税”纳税实务与风险规避

第五讲:“城市维护建设税及教育费附加”纳税实务

第六讲:“城镇土地使用税”纳税实务与风险规避

第七讲:“契税”纳税实务

第八讲:“企业所得税”纳税实务与风险规避

第九讲:增值税会计处理核算

第十讲:税收优惠政策的运用与纳税筹划


课程大纲

**讲:“增值税”政策运用与风险分析

一、酒店行业各服务项目税收确认

1.住宿、餐饮、娱乐等30项销售服务税怎么缴?

2.农产品、洗涤、交通等20项采购服务税怎么扣?

二、酒店行业各服务项目风险规避

1.酒店自身消费服务,未视同销售

2.员工集体福利支出,未进项转出

3.服务项目按客户要求,交叉开票


第二讲:“个人所得税”代扣代缴与风险分析

一、不同形式个人所得个人所得税缴纳

1.工资、薪金个人所得税包含项目与代扣代缴原则

2.业绩、排名、年终奖励等个人所得税缴纳方式

3.产权式酒店个人所得税缴纳原则与形式

二、个人所得税代扣代缴风险规避

1.人人有份的集体福利,未代扣代缴个人所得税

2.免费旅游、现金红包,未代扣代缴个人所得税

3.促销活动,免费赠送,未代扣代缴个人所得税


第三讲:“房产税”纳税难点与风险分析

一、酒店行业房产税缴纳难点

1.产权式酒店房产税如何缴?

2.自营式酒店房产税如何缴?

3.租赁式酒店房产税如何缴?

二、酒店行业房产税缴纳风险规避

1.酒店装修费用,未计入房产原值

2.酒店外临建设施,未缴纳房产税

3.停业期间房产税,缴纳方式错误

4.房产用途不同,税收缴纳无差别


第四讲:“印花税”纳税实务与风险规避

1.酒店行业,哪些项目需缴纳印花税?

2.酒店行业,哪些项目不缴纳印花税?

3.印税缴纳,存在哪些方面的误区?


第五讲:“城市维护建设税及教育费附加”纳税实务

1.城市维护建设税及教育费附加,如何征收?

2.城市维护建设税及教育费附加,有何优惠?


第六讲:“城镇土地使用税”纳税实务与风险规避

一、城镇土地使用税纳税实务

1.土地使用税,如何征收?

2.土地使用税,如何计算?

3.土地使用税,何时缴纳?

二、城镇土地使用税缴纳风险规避

1.土地面积依据错误,少缴土地使用税

2.缴纳起止时间错误,少缴土地使用税


第七讲:“契税”纳税实务

1.契税,如何征收?

2.契税,如何计算?

3.契税,何时缴纳?


第八讲:“企业所得税”纳税实务与风险规避

1.企业所得税收入如何确认与把控?

2.企业所得税税前扣除项目如何确认与把控?

3.企业资产处理所得税前扣除与政策把控?


第九讲:增值税会计处理核算

一、**新增值税会计科目是如何设置的?

1.应交税费科目有何变化

2.应交税费科目前后有何差异

3.应交税费科目如何衔接

二、各会计科目核算内容是如何规定的?

1.应交税费各科目核算内容的运用

2.税金及附加科目核算内容的运用

3.一般纳税人不同增值税业务如何进行会计处理?

4.小规模纳税人不同增值税业务如何进行会计处理?

案例解析:增值税会计处理

5.税务稽查与税款补缴,如何进行会计处理?


第十讲:税收优惠政策的运用与纳税筹划

1.企业所得税优惠政策的运用与筹划

2.其他税种优惠政策的运用与筹划

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