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林少刚

《信贷视角下—企业财务报表分析与风险识别》

林少刚 / 中国式阿米巴经营实战专家

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课程背景

实体经济的日渐疲软,以及当前去库存的经济结构调整,导致国内信贷机构信贷质量逐渐下滑,承受的信用风险大幅增加。银行等信贷机构已经看到了信贷违约的风险,未来信贷会更加谨慎,更加注重信贷风险控制。信贷调查评估人员是防范信贷风险的第一道防线。如何让信贷调查人员在接受、审批信贷申请过程中,从密密麻麻的企业资料和财务数据背景看出猫腻,高效分析出客户真实的财务与经营情况,最大程度降低信贷风险显得尤为重要。 本课程最大的特点在于实战,不仅使学员了解报表是如何编制的,且深入分析行业与企业运作,通过报表间数据的有机联系,建立企业经营分析及风险识别模型,更重要的是,结合企业运营与行业趋势,使学员真正具备预测企业现金流风险的能力,结合定性与定量、财务与非财务指标分析,使风险度量数据化、科学化。全程案例教学,极为丰富的案例和实操使学员精通企业报表分析与风险识别。

课程目标

了解财务报表是如何制作的?  建立财务报表分析与风险识别模型 预测企业经营趋势及现金流风险的能力 掌握压力测试报表预测及风险分析能力 建立企业经营风险预警体系 深入分析银行业信贷投放重点行业的财务特点 识别企业财务报表常见舞弊手段

课程大纲

课程大纲:

导言案例:一个董事长的绝笔信

- U型经济走势加剧了信贷违约风险

- 做好信贷前审查的作用日渐凸显


**讲:财务报表是如何炼成的

一、财务报表体系的整体构造

1、资产负债表

2、利润表

3、现金流量表

二、财务报表制作举例及会计准则介绍

案例: 国内领先家用电器制造企业

1、 股东投入

2、 固定资产购置、折旧与减值损失

3、 应收应付与商业信用

4、 存货与减值损失

5、 收入确认与权责发生制

6、 企业成本费用与资本性支出、配比性

7、 开发支出与资本化

8、 待摊、预提费用与权责发生制

9、 金融资产与公允价值计量

10、 资本并购与商誉

11、 长期股权投资与投资收益

12、 投资性房地产与公允价值变动

13、 现金流

14、 所得税费用

15、 合并报表与少数股东权益

三、财务报表制作实操

案例:某制造企业


第二讲:财务报表分析、预测与风险识别

行业一案例:某制造企业

行业二案例:某房地产企业

行业三案例:某零售企业

行业四案例:某交通运输企业

行业五案例:某电力企业

行业六案例:某建筑企业

行业七案例:某餐饮企业

行业八案例:某农林企业

一、财务报表分析前的基本预判

1、贷前调查工作是控制信贷风险的**道防线

2、耐心细致听取客户基本情况介绍

3、查实客户相关资料证书等材料

4、亲历亲为,现场核实声场经营情况

5、事前做好企业信用资料收集与分析

6、抵押实务的核实与抵押价值的计算

二、行业成长性与盈利性分析

1、行业市场容量

2、行业增长率

3、行业所处生命阶段

4、行业竞争及盈利性

三、企业经营现状及风险分析

1、企业规模分析

1)规模增加经营稳定,降低风险

2)企业收入规模与市场占有率

3)品牌知名度与市场排名

4)企业总资产

5)企业净资产

2、企业经营现状及风险分析

1)盈利能力现状及风险分析

- 企业收入规模、增长率对标分析

- 竞争策略与企业核心竞争力

- 毛利率分析

- 净利润分析

- 收入净利润率、净资产净利润率分析

- 收入及净利润现金流质量分析

- 盈利能力如何影响偿债能力及运营能力?

  2)偿债能力现状及风险分析

- 长期偿债能力分析:资产负债率

- 短期偿债能力分析:流动比率、速动比率

- 偿债能力影响因素分析

  3)运营能力现状及风险分析

- 应收账款周转率分析

- 存货周转率分析

- 固定资产周转率分析

- 应付账款周转率分析

- 运营能力影响因素分析

4)现金流现状及风险分析

- 经营活动净现金流分析

- 投资活动净现金流分析

- 筹资活动净现金流分析

- 货币资金期末余额

- 净利润现金流分析

 5)做出科学的信贷效益评估与风险分析

     - 立足数据,综合评价财务状况与经营效益

     - 信贷效益评估与风险分析

     - 符合**新监管政策与机构内部信贷政策

     - 出具尽职调查评估报告

3、企业规模与经营能力高、中、低风险组合

1)大型规模企业风险组合

2)中型规模企业风险组合

3)小型规模企业风险组合

四、企业经营预测、压力测试及风险分析

1、企业经营及财务报表预测及风险分析

1)行业趋势预测

2)企业竞争策略分析

3)企业经营业绩及财务报表预测

4)企业盈利、偿债、运营能力及现金流风险分析

2、企业经营压力测试及风险分析

1)收入下降20%、30%、50%

2)压力测试企业经营业绩及财务报表预测

3)压力测试企业盈利、偿债、运营能力及现金流风险分析

五、企业经营风险预警体系

1、财务指标风险预警

- 收入大幅下降

- 毛利大幅下降

- 经营大幅亏损

- 资产负债率大幅上升

- 流动比率大幅上升

- 应收账款、存货、应付账款周转率大幅下降

- 货币资金大幅减少

2、非财指标风险预警

- 行业整体步入下降通道

- 新技术、新产品取代风险

- 重大产品质量事故

- 重大安全事故

- 大量渠道脱落

- 重大债务违约

- 重大税务风险

- 管理层及大量员工辞职


第三讲  企业财务报表真假、会计舞弊识别技巧

案例一:某虚增利润企业

案例二:某虚减利润企业

案例三:某粉饰现金流企业

一、虚增利润:粉饰经营业绩及财务状况

1、虚开发票创造收入,虚增应收账款或伪造银行进账

2、提前确认收入,虚减预收账款

3、透过关联交易,低买高卖,提高利润

4、少转成本,虚增库存,提升毛利

5、少列费用,帐外经营

6、在建工程长期挂账,少列折旧

二、虚减利润:规避税收,调节利润

1、少列收入,账外经营,规避税收

2、透过关联交易,高买低卖,降低利润

3、递延确认收入

4、多转成本,虚增应付或虚减库存

5、提前确认成本,虚减预付账款

6、多列费用,虚假发票入账

三、粉饰现金流状况

1、伪造进账单

2、伪造对账单

3、虚拟未达账

4、总流量不变,结构调整

5、提前收款,推后付款,做好期末货币资金余额

总结互动答疑

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