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黄道雄

财务报表分析在信贷管理中的应用

黄道雄 / 财务管理实战专家

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课程背景

“安然事件”及2008年金融危机的爆发时,唤醒了人们对财务风险等风险领域的警觉意识。财务危机、金融创新危机相继成为热点问题。加上我国经济增速的放缓,使得银行业所面临的长期以来忽略掉的系统风险开始呈现。部分外向型产业开始不同程度出现问题,海外订单萎缩,外贸利润空间空前压缩,部分商品内销乏力,我国产品和区域经济面临前所未有的挑战。 此外,我国金融创新步伐明显加快,利率市场化进程全面提速,民营资本开始进入银行领域,互联网金融全面冲击传统金融行业。粗放型信贷发展模式使得伴随着银行资产规模扩张而来的系统风险,尤其是财务风险日益严重,信贷风险评估与控制也因此显得尤为重要。面对新的信贷业务环境变化,传统的信贷管理与风险控制框架体系急需变革,全面提升银行业信贷管理的科学化水平和从业人员素质。 而企业财务报表分析是信贷管理中重要决策依据,分析企业财务报表对于评定企业的信用等级、企业授信、贷前调查、贷后检查监督和防范信贷风险具有极为重要的意义。客户经理必须成为一名优秀的财务报表分析专家。  本课程是针对银行客户经理与信贷人员而设,是站在债权人的视角解读、分析和识别财务信息。本课程。结合部分案例,让学员对财务信息的阅读、分析与识别理论有一个比较全面的认识,达到能俯瞰财务报表,能快速抓住重点,并聚焦难点。采用案例教学,让学员在实战中体会财务分析的真谛,揭示会计操作的手法及识别方法。 会更多地采用系统分析方法,将三大报表的相关项目结合起来进行分析

课程大纲

课程大纲:

**讲:信贷财务分析基础

1、 了解企业会计循环及记账方法

2、 客户经理必须掌握的权责发生制与收付实现制

3、 企业会计信息质量要求及会计计量方法

4、 财务报表分析在信贷管理的意义

5、 财务报表阅读与分析的基本方法

6、 财务报表分析框架

7、 企业财务报表体系的构成

8、 企业经济活动在三大报表中的体现方式

9、 企业三大报表之间的关系


第二讲:资产负债表分析在信贷管理中的运用

1、 资产负债表的结构及内容

2、 资产类项目的审核重点

3、 资产结构及资产质量对信贷影响

4、 应收账款、存货在信贷管理中的分析要点

5、 负债类项目的审核重点

6、 经营性负债在信贷管理中的分析要点

7、 金融性负债在信贷管理中的分析要点

8、 权益类项目的审核重点

9、 表外项目在信贷管理中分析重点

10、 营运资本分析在信贷决策中的运用

11、 永久性流动资产及波动性流动资产分析与流动资金贷款决策运用

12、 借款人营运资金量估算及新增流动资金贷款额度估算

资产负债表案例分析


第三讲:利润表分析在贷管理中的运用

1、 利润表的整体分析

2、 利润表关键项目分析——利润来源及去向分析

3、 资产盈利能力分析

——主营收入与主营成本增长是否匹配

——三大期间费用是否过度增长,反映公司经营管理和财务管理水平

——非常损益发生额巨大,主营业务盈利能力不足

——公司营业利润下降,公司缺乏盈利增长点

4、 利润表构成类型的总体分析

5、 利润表构成类型具体分析

6、 三项期间费用及其比率分析

7、 营业利润及营业利润率分析

8、 利润表质量评估

——如何分析企业的利润

——对企业的利润进行真实还原

——利润与现金流量的关系

9、 财务预警指标体系分析——企业利润恶化的征兆

利润表案例分析


第四讲:现金流量分析在信贷管理中的运用

1、 现金流量表结构分析

2、 各项目内容分析方法

——经营活动现金流量分析,企业还贷现金主要来源

——投资活动现金流量分析,投资规模与发展前景

——筹资活动现金流量分析,企业融资能力

——比较分析现金流量表与利润表对比分析

——现金流量对资产负债表相关指标的对比分析

3、 不同生命周期三大现金流量的表现

4、 现金流量与贷款五级分类重点分析

5、 现金净流量构成形态分析,判断企业未来变动趋势和健康状况

6、 现金净流量与盈利能力综合分析

7、 现金流量对贷款企业类型分析

8、 现金流量偿债能力分析

9、 企业再投资能力分析

10、 企业经营现金流的关键驱动因素分析

11、 自由现金流分析

现金流量表案例分析


第五讲:信贷人员必须掌握基本现金流量表的编制,以验证企业财务报表的真实性

1、 直接法编制现金流量表编制实务分析

2、 利用利润表及资产负债表的数据简接法编制现金流量表实务分析


第六讲:信贷财务报表的统合分析

1、 企业盈利能力分析

2、 企业偿债能力分析

3、 企业资金周转效率分析

4、 短期债务偿还的可能性分析

5、 长期债务偿还的可能性分析

6、 偿还债务现实性分析

7、 杜邦财务分析运用

8、 财务报表分析与授信评估


第七讲:如何分析企业关联交易信息

1、 关联交易的形式与手法

2、 关联方的识别方法


第八讲:如何识别虚假财务报表

1、 企业财务报表粉饰的类型

2、 企业财务报表粉饰的手段

3、 虚假财务报表的识别方法

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