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章从大

2018年企业所得税汇算清缴实务暨税务风险管控

章从大 / 财税、人力、战略“三栖”管理讲师

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课程大纲

课程大纲:

一、收入解析与企业所得税汇算清缴

(一)一般收入解析与企业所得税汇算清缴

1)销售货物收入       2)提供劳务收入     3)转让财产收入     4)权益性投资收益

5)利息收入           6)租金收入         7)特许权使用费收入 8)接收捐赠收入

9)债务重组收入      10)政策性搬迁及处置收入

(二)特殊收入解析与企业所得税汇算清缴

1)分期收款方式销售商品2)建造合同         3)产品分成        4)视同销售

(三)处置资产收入解析与企业所得税汇算清缴

1)内部处置资产        2)外部处置资产

(四)相关收入实现的确认与企业所得税汇算清缴

1)售后回购            2)以旧换新销售商品  3)折扣销售        4)销售折扣

5)销售折让            6)买一赠一

(五)不征收收入、免税收入与企业所得税汇算清缴

1)不征税收入          2)免税收入          

3)不征税收入与免税收入对应成本的扣除问题

案例分析与讨论:收入的纳税筹划技巧

二、税前扣除与企业所得税汇算清缴

(一)税前扣除的原则

1)权责发生制原则      2)配比原则         3)相关性原则       4)确定性原则

5)合理性原则

案例分析与讨论:税前扣除原则的实务应用

(二)扣除项目及其标准

1)工资薪金            2)三项经费         3)社会保险费       4)资金成本

5)汇兑损失            6)业务招待费       7)广告费与业务宣传费

8)环境保护专项资金    9)财产保险费       10)租赁费          11)劳动保护费

12)公益性捐赠支出     13)佣金支出        14)资产损失        15)总机构管理费

16)海上油气生产设施弃置费          17)煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用

18)母子公司间提供服务支付费用      19)企业福利性补贴支出税前扣除

20)企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除

21)企业接收外部劳务派遣用工支出税前扣除

22)商业零售企业存货损失税前扣除

(三)不得税前扣除的成本费用项目

1)行政性罚款          2)非公益性捐赠支出  3)赞助支出        4)准备金支出

(四)亏损的弥补

1)亏损弥补的一般规定  2)取消合并纳税以后未弥补亏损的处理

案例分析与讨论:税前扣除的纳税筹划技巧

三、资产的税务处理与企业所得税汇算清缴

(一)固定资产的税务处理与企业所得税汇算清缴

1)入账成本            2)折旧计提          3)修理支出         4)改良支出

(二)无形资产的税务处理与企业所得税汇算清缴

1)入账成本            2)价值摊销        

(三)长期待摊费用的税务处理与企业所得税汇算清缴

1)长期待摊费用核算的内容                   2)摊销方法

(四)存货的税务处理与企业所得税汇算清缴

1)入账成本            2)发出成本           3)特殊业务与计税基础的调整

(五)金融资产的税务处理与企业所得税汇算清缴

1)交易性金融资产      2)可供出售金融资产   3)持有至到期投资   4)长期股权投资

案例分析与讨论:资产的纳税筹划技巧

四、税收优惠政策与企业所得税汇算清缴

(一)特殊项目优惠与企业所得税汇算清缴

1)节能节水项目        2)环境保护项目       3)技术转让所得    

4)专业设备投资抵免税款

(二)加计扣除优惠与企业所得税汇算清缴

1)研究开发费           2)残疾人工资

(三)特殊企业优惠与企业所得税汇算清缴

1)创投企业             2)资源综合利用企业  3)高新技术企业     4)小型微利企业

5)软件企业             6)集成电路生产企业 7)证券投资基金

8)生产和装配伤残人员专门用品企业

(四)特殊地区企业优惠与企业所得税汇算清缴

1)服务外包示范城市技术先进型服务企业      

2)服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业

案例分析与讨论:充分灵活运用税收优惠政策,创造性地实施纳税筹划

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