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马昌尧

财税改革背景下“建筑业”运营环节涉税筹划与风险防范

马昌尧 / 企业财税战略实战专家

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**讲:财税体制改革对建筑业的影响

1. 增值税16%的税率降至13%,10%的税率降至9%,企业应如何把控?

2. 小规模纳税人增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元,企业应如何享受?

3. 小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的税收优惠,如何筹划?

4. 企业新购进的设备. 器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用,如何运用?

5. 累计销售额未超过500万元的一般纳税人,可选择转登记为小规模纳税人,哪些企业可用?

6. 税率调整后“纳税人身份”如何选?对公司更有利?

7. 重点群体创业就业税收优惠,企业如何享受?

8. 居民纳税人取得的综合所得,个人所得税如何缴纳?如何筹划?

9. 中国境内无住所的个人,取得所得,个人所得税如何缴纳?


第二讲:施工项目投标环节的财税筹划

1. 施工项目简易计税与一般计税方法的评价与选择方法;

2. 简易计税的条件及甲供工程. 清包工方式提供建筑服务合同的签订;

3. 投标报价的原则与方法;

4. 项目部与分公司会计核算. 增值税. 所得税政策比较;

5. 异地施工分(子)公司设置的筹划;

6. 挂靠. 资质共享模式的政策比较与筹划等。


第三讲:施工项目采购环节的财税筹划

1. 采购比价原理及采购决策方法;

2. “三流一致”的政策分析与实际应用;

3. 苗木花草采购在园林绿化施工中进项税额的抵扣方法;

4. 分期付款设备采购会计核算与税务处理;

5. 费用性支出的会计核算与所得税税前扣除;

6. 不征税业务如何开具发票?

7. 青苗补偿费、罚款支出等业务的会计和税务问题;


第四讲:建筑业企业税负的监控与筹划

1. 增值税税负的计算与标准;

2. 增值税负的协调与筹划;

3. 施工项目增值税预缴及预缴税款的处理;

4. 不同施工项目间预缴增值税额. 进项税额. 差额纳税的规定;

5. 简易计税与一般计税项目之间税负的协调;

6. 增值税纳税义务时间点的确定;

7. 企业所得税中应纳税收入的确认;

8. 会计收入与税法收入差异的处理;

9. 总分包模式下收入的确认;

10. 所得税处理中票据取得时间点的规定;

11.  境外施工项目的税务处理;


第五讲:施工过程融资业务会计与税务

1. 统借统还政策规定及财税处理;

2. 集团内部(包括股东与企业之间)借款的税收政策;

3. 股东借款涉及到的主要风险;

4. 企业间占用. 拆借资金取得的收入增值税处理;

5. 企业间. 个人与企业间无息借款的财税处理;

6. 资金池业务及相关财税处理;

7. 建筑企业如何利用设备融资租方式融资;

8. 融资租赁业务发票. 税务与会计核算;

9. 利用包工头资金涉及到的税务风险分析;


第六讲:施工企业混合销售与兼营业务

1. 混合销售与兼营业务的区别;

2. 混合销售业务的税务规定与会计处理;

3. 销售自产货物同时提供建筑服务的税务与会计处理;

4. 兼营业务的会计核算与税务处理;

5. EPC总承包的增值税处理与会计核算;

6. 配备操作人员与不配备操作人员设备租赁的税务与会计;


第七讲:工程分包业务财税风险与防范

1. 总分包模式下一般计税与简易计税的财税差异;

2. 总分包模式在企业所得税业务中的处理;

3. “违法分包”业务的税务处理;

4. 劳务分包涉税风险分析;

5. 异地工程作业人员个人所得税的征管;

6. 个人所得税核定征收的相关问题;

7. 临时工、季节工费用的财税处理;


第八讲:政府和社会资本合作项目财税

1. 对项目公司设置的基本财务要求;

2. PPP项目的融资渠道及涉税要求;

3. 国际财务报告准则及会计准则2号解释对BOT业务会计核算的规定;

4. 政府付费的增值税问题;

5. 建设、经营、移交等各阶段的税收政策及筹划等。

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