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马昌尧

新会计准则解读与税会差异分析

马昌尧 / 企业财税战略实战专家

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**讲:新会计准则变化对企业带来的影响

1. 我们企业会计准则的发展与国际趋同

2. 已颁布已执行的新修订准则有哪些?

3. 已颁布即将执行的修订准则有哪些?

4. 未颁布需与国际趋同的准则有哪些?

5. 新旧准则下企业经营模式如何改变?

6. 新旧准则下会计科目会受到哪些影响?

7. 新旧准则下财务指标会受到哪些影响?

8. 新准则下业务模式对管理系统的影响

9. 新业务模式下对企业人员需要的影响

第二讲:新企业收入准则**新变化案例解读

一、新收入准则规范的收入范围

1. 旧《收入准则》存在哪些不足?

2. 新《收入准则》都有哪些变化?

二、新准则规范的收入如何确认

1. 销售商品收到的收入如何确认?

2. 提供劳务收到的收入如何确认?

3. 让渡资产所有权收到的收入如何确认?

4. 建造合同项下的收入如何确认?

三、新《收入》准则的五步法模型解析

**步,如何识别与客户订立的合同?

第二步,如何识别合同中的各项履约义务?

第三步,如何确定交易价格?

第四步,如何将交易价格分摊至合同的各项履约义务?

第五步,如何履行履约义务时确定收入?

1)如何在某一时点确认收入?

2)如何在某一时段确认收入?

3)如何根据产出法确认完工进度?

4)如何根据投入法确认完工进度?

四、特定交易或事项的收入如何确认

1. 附有销售退回条款的销售如何确认收入?

2. 附有质量保证条款的销售如何确认收入?

3. 主要责任人vs代理人如何确认收入?

4. 附有客户额外购买选择权的销售如何确认收入?

5. 向客户收取的无需退回的初始费如何确认收入?

五、新收入准则下合同成本的确认

1. 增量成本如何确认?

2. 直接成本如何确认?

六、新收入会计准则对各行业的影响

第三讲:新政府补助准则**新变化案例解读

1. 政府补助准则修订的范围

1)旧《政府补助准则》存在哪些不足?

2)新《政府补助准则》都有哪些变化?

2. 政府补助准则的适用范围发生哪些重要变化?

3. 政府补助如何选择会计处理规则:总额法VS净额法?

4. 如何区分政府补助是否与日常经营活动相关,会计处理新旧差异如何?

5. 与收益相关补助:会计处理及案例解析

6. 与资产相关补助:会计处理及案例解析

7. 企业取得政策性优惠贷款贴息的两种情况分别如何进行会计处理?

第四讲:新租赁准则**新变化案例解读

案例分析:租赁准则适用范围及租赁定义

案例分析:租赁的识别. 分拆和合并

案例分析:租赁资产的识别

案例分析:隐含指定的资产

案例分析:实质性替换权

案例分析:替换权

案例分析:将合同对价分配至租赁和非租赁组成部分

1. 承租人的会计处理——确认和初始计量

2. 租赁期识别

3. 使用权资产——确认与计量

4. 租赁负债——确认与计量

案例分析:取决于指数或比率的可变租赁付款额

5. 使用权资产——后续计量

案例分析:租赁变更

6. 短期租赁和低价值资产租赁

7. 出租人——租赁分类

8. 出租人——融资租赁识别

案例分析:出租人——转租的识别

9. 出租人融资租赁会计处理——确认和计量

案例分析:融资租赁的出租人会计处理

案例分析:取决于指数的可变租赁付款额和与销售挂钩的可变租赁付款额

案例分析:售后租回交易及案例分析

10. 承租人——列报——报表附注

11. 出租人的列报——财务报表及报表附注

12. 首次执行日前已存在的合同的处理

13. 首次执行日前的经营租赁处理

14. 售后租回交易的披露

15. 追溯调整相关的核算

第五讲:新金融工具确认和计量准则变化案例解读

1. 什么叫金融资产?

2. 什么叫金融负债?

3. 金融工具何时开始确认?何时终止确认?

4. 企业管理金融资产有哪些业务模式?

5. 金融资产的合同现金流量有何特征?

6. 金融资产是如何分类的?

7. 金融负债是如何分类的?

8. 什么时嵌入衍生工具?

9. 如何进行金融工具的重分类?

10. 金融工具如何进行初始计量、后续计量?

11. 金融工具的减值确认

12. 金融资产或金融负债的利得或损失的处理

13. 金融工具确认和计量的衔接规定

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