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马钰皓

国地税合并及税务稽查风险应对

马钰皓 / 财税管理实战专家

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课程大纲

课程背景:

自2018年3月以来,经全国人民代表大会审议批准:“省级和省级以下国税地税机构合并,具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后,实行以国家税务总局为主与省(区、市)人民政府双重领导管理体制。”

在国地税两局的合并运行的一年多中,使企业经营信息在税务体系里共享,基于金税三期强大的数据管理体系,企业的经营涉税业务也变的越来越透明,原来的糊涂账糊涂税在新的背景与形式下无处生存。

财税改革 国地税合并 新政策的频现 严苛的稽查环境 多变的收风险 社保易嫁,个税痛点……,企业如何能够做到从容应对?随着税务升级企业的涉税业务管理与风险防范,也被吹到了风口浪尖,也到了不得不重新认识与识别的关口。这一轮改革的范围与涉及深度还是需要企业重视与强身的,基于这个的背景与现状,开发此课程,针对企业涉税业务的风险防范与管理。


课程收益:

● 全面梳理新一轮财税体制改革下各税种改革方向

● 清晰把握国家国地税合并的意义及对企业的影响

● 系统案例解析企业所得税、增值税、个人所得税、原地方税等稽查风险点

● 助力企业化解复杂多变的新形势,从容面对稽查风险做好自查应对

● 建立企业风险管理体系,从防范预警到规避与降低风险,能对企业的管理升级并提升企业价值。


课程时间:2天,6小时/天

课程对象:财务总监、财务经理、税务经理、财务人员、中高层管理者

课程方式:讲师讲授 案例分析


课程大纲

**讲:国地税合并下税收环境的变革

一、企业的税务管理现状风险解析

1. 企业税务人员设置现状的分析

案例分享:办税人员不稳定造成的税务风险

2. 企业税务稽查应对措施现状

3. 企业纳税模式现状分析

举例分享:某企业财务人员配置引发的税务风险

二、“放管服”的治税方针对税务稽查的影响

以前被大多数企业戏虐为国家“放权”给税务,税务就是“不管”政策,企业彻底“服了”

这几年这种形式明显得到了好转,尤其是自去年开始的一系列政策的明确推出。

1. 为什么要“放”?

2. 如何来“管”?

3. 什么是“服”?

案例分析:办税业务的效率变化

三、个税改革、社保入税和征管等改革对税务稽查的影响

1. 个税改革对税务稽查的影响

1)居民纳税义人判定标准变化

案例分享:某些“华侨”明星的税收筹划

2)个税课税税目的合并与修改

3)应纳税所得额计算规则改变

4)新增扣除项目的解析和展望

案例分享:新形势下扣除项目的灵活运用

5)超额累进个税税率结构调整

6)新增反避税条款解读和案例

案例分享:反避税条款的运用及惊醒

7)设定各项优惠政策的过渡措施

8)“社保入税”过渡?


9)“社保费”未来何去何从?

案例分享:发达国家的“社保费“现状

2. 其他税制改革预期

1)征管法修法的变化

2)增值税税率进一步改革

3)房产税逐步落地

4)国地税合并后税务稽查的变化

5)小税种的的稽查重点分析

a税法税制的日益复杂

b税收征管手段的进步

c信息系统的大力应用

d税务内部的流程规范

3. 系列减税降负政策影响分析

1)小规模纳税人的灵活处理

2)对于小型微利企业的优惠政策

3)小税种的优惠分析

4)增值税税率调整分析

5)重大固定资产的优惠政策

6)自主创业等的优惠政策

7)“社保入税”的新政策变化

8)制定西部开发新的政策措施,所得税优惠政策到期后继续执行

9)“双随机、一公开”的新管理模式分析


第二讲:全面剖析“金税三期”

一、金税三期过往的“血淋淋”成绩

客观回顾和分析金税三期上线以来所取得“举世瞩目”的成绩

二、金税三期的发展历程

1. 金税三期是什么?

2.“金税三期”的建设背景与原则

3. 金税三期的成长历程

1)**阶段—“利器”初长成

2)第二阶段— “利刃”崭露头角

3)第三阶段— 大放光彩

4. 金税三期的原则

1)一个平台

2)两级处理

3)三个覆盖

4)四类系统

三、“金税三期”的监督点

这个集合大数据评估与云计算功能的“金税三期”,几乎成了所有会计人的噩梦,企业申报的会计票据和税额有任何问题,几乎都逃不过它的法眼。

因为这个系统,早已经对你的企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额全部都了如指掌。

1)企业收入的监督

2)企业成本的考核

3)企业利润的对比

4)企业库存的衡量

5)银行账户的监管

6)应纳税额的检查

四、对于企业应税行为的绝对禁区

1.“虚开发票”

2.“逃不掉的增值税”

3.“库存账实是否一致”

4.“个税和社保”

5. 避不开的企业所得税”

案例分享:税务机关**金税三期的稽查分析


第三讲:主要税种的稽查应对以及行业风险

一、增值税稽查风险应对

1. 增值税纳税义务发生时间的认定

1)传统业务的分析

2)“营改增“业务的分析

3)可怕的视同销售

案例分享:商贸企业的不同模式税务成本分析

2. 销售额的价外费用处理

思考:价外费用的实际运用

二、企业所得税稽查风险应对

1. 合理运用税收优惠政策

2. 视同销售业务分析

总结:注意会计、增值税、企业所得税口径对视同销售的差异

3. 企业所得税下对票据的管理

4. 个人所得税税务稽查应对

1)年终奖的“黑洞”

举例:年终奖的设计

总结:年终奖“黑洞”区间

2)私车公用的风险

案例分析:北京某公司处罚事项

3)营销活动赠送礼品的风险

各类赠送业务的处理方案解析


第四讲:稽查环节的救济手段运用

一、税务听证的概述

1. 可以申请税务听证的条件

2. 税务听证的流程解析

3. 税务听证现场关键点

案例分析:如何与税务机关进行有效谈判?

二、税务行政诉讼中的风险和机会

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