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谢丽

企业财务分析与经营决策

谢丽 / 美国注册管理会计师

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课程大纲

课程背景:

财务报表对于经营管理者来说显得神秘而复杂,繁杂的报表项目和数据常常让经营者望而却步。实际上,在这些枯燥无味的数字背后,蕴藏着企业经营和管理的重要信息,既包括了企业管理者过去种种决策所导致的结果,也包括了反映企业未来兴衰存亡或命运趋势的信息。

本课程将深入浅出地介绍财务报表的核心内容,解读财务报表对企业经营情况的折射,并**分析企业的财务报表以明确数据背后的经济内涵和实质。本课程**阐述公司财务决策的核心知识,力图将财务信息转化为管理决策的有效数据指标和依据,明确财务政策与企业经营决策之间的关系;并**案例教学帮助学员深入理解财务管理精要。


课程收益:

▲ 熟练运用三张财务报表,了解杜邦分析法,并深刻认识ROE构成;

▲ 学会从财务报表和数据中分析衡量企业的产品/服务、运营效率、财力;

▲ 充分理解企业的五力模型;

▲ 运用财务思维解读企业运作,从财务角度对经营决策进行有效评估;

▲ 掌握企业(部门)目标制定及计划实施;

▲ 提升企业管理者的成本管理意识;

▲ 提升企业管理的运营效率管理意识;

▲ 提升企业管理的战略管理意识。


课程时间:1-2天,6小时/天

课程对象:企业高管、企业中层管理人员、企业核心人员

课程方式:讲师讲授 数据分析 案例研讨


课程大纲

**部分:运用财务思维解读企业的运作

一、企业经营的终极目标

1. 眼前利益**大化

2. 未来价值**大化

二、财务管理中的一大命脉

1. 财务管理与企业价值链的关系

2. 一大命脉:现金流管理

3. 资金循环与业务循环的关系

三、财务管理中两大结构(对应的战略选择和风险控制)

1. 成本结构和成本战略选择、经营风险控制

2. 资本结构和财务战略选择、财务风险控制

3. PDCA循环与持续改进

第二部分:财务报表和经营分析:数字背后的业务呈现

案例导入:由两个家庭的收入和资产状况分析三大表的不同作用

一、财务三大表和分析指标

1. 资产负债表:企业的“底子”

2. 利润表:企业的“面子”

3. 现金流量表:企业的“日子”

4. 杜邦分析法解读企业的三个维度:产品/服务、效率、财务

5. 比较分析法(预算目标,去年同期、行业平均、行业标杆)

6. 企业管理五力模型(发展能力、控制能力、运营能力、偿债能力、盈利能力)

二、资产负债表:企业运营问题的呈现

1. 货币资金:循环后的安全与增值

2. 应收账款:销售增长的助力和盈利性亏损的祸根

3. 存货:及时供应与久居不下的两难选择

4. 固定资产:产能利用不足的痛点和短融长投的诱惑

5. 资产规模:做大做强的刺激与资金投入不够的窘境

6. 负债率:经营负债和金融负债的区别

7. 财务杠杆与风险:战略上的选择

二、利润表:盈利和成本结构的解读

1. 一个原则:收入

2. 两个基本点:毛利率、费用率

三、现金流量表:血液循环的解读

1. 企业的造血:经营活动现金流

2. 企业的换血:投资活动现金流

3. 企业的输血:筹资活动现金流

4. 企业不同生命周期、不同模式下的现金流状况

案例分析:上市公司案例

第三部分:经营报表的财务分析与决策:成本结构与经营决策

一、成本相关决策的一个原则:成本-效益原则

二、两组概念和两大链条

1. 直接成本和间接成本

2. 固定成本和变动成本,以及相关的贡献毛益、盈亏平衡分析

3. 价值链和供应链

三、三大战略:成本领先、差异化、目标聚焦

四、四大因素:成本和效率、质量、时间、创新

五、成本决策五大步骤

1. 界定问题

2. 收集信息

3. 预测未来

4. 选择方案

5. 实施方案、评估业绩、学习提升

案例分析:成本战略的选择,目标成本与目标定价决策

第四部分:财务的战略决策:合理的负债与资本结构

一、负债相关的财务指标

二、负债的分类

三、营运资金的管理

四、债务融资与资本结构

五、资本结构与财务战略选择

1. 保守型

2. 激进型

3. 稳健型

六、资本结构决策与企业风险

案例分析:资本结构不合理导致的企业现金流断裂



课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑



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