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张悦珍

内部审计

张悦珍 / 高效能财务实战专家

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课程大纲

【课程大纲】

一、案例导入

案例:略

内审的审计目标之一含合规目标吗?如果含这些公司的内审部为什么没有起到作用?为什么出现这么大的合规问题?

二、现实中的内审部

1、内审功能的发展阶段

2、内部审计的两大目标

Ø  识别与防范风险

Ø  协助企业提高经济绩效

3、企业面临的六大风险

Ø  市场风险

Ø  合规风险

Ø  运营风险

Ø  财务风险

Ø  战略风险

Ø  其他风险

4、内部审计的切入点

事前--事中--事后

三、“四方面”建立良性循环的内审部

1、审计部门建设

Ø  审计环境建设

Ø  审计团队建设

Ø  审计知识建设

2、审计环境

3、企业性质与审计重点目标

Ø  国企

Ø  民企

Ø  上市公司

4、审计工作的具体实施

Ø  年度审计计划

Ø  具体审计项目的审计方案

Ø  审计方法

Ø  审计沟通技巧

Ø  审计报告撰写

四、审前调查

1、收集六方面资料

2、审前调查手段

Ø  分析性复核

Ø  审阅资料

Ø  分层访谈

3、审计访谈

Ø  审计访谈对象

Ø  如何访谈--正式访谈与非正式访谈

4、现场审计时运用的审计方法

Ø  审阅资料法

Ø  分析性复核法

Ø  银行账户检查法

Ø  清查票据法

Ø  资产盘点结合询问法

Ø  多次突击盘点保险柜法

Ø  函证法

Ø  审计访谈和外调

Ø  利用外部信息

案例分析

五、审计报告的编写

1、审计沟通

Ø  沟通前,准备好沟通内容,切勿让对方把你带跑题

Ø  切勿直入主题的沟通,沟通前,先与对方找到共同话题,获取信任后,再切入主题

Ø  选择合适的沟通时机,能示弱切勿示强--学会换位思考

2、审计报告的六大错误

Ø  过多提及“根据领导要求进行审计

Ø  过度描述执行的审计程序

Ø  切勿使用“管理很差”、“重大问题”“严重错误”等字眼

Ø  将可定量描述的问题定性描述

Ø  审计报告中写:因审计单位不配合,审计无法验证等字样。

Ø  未落实的问题写入报告

3、判断审计报告是否合格

4、**审计发现绩效考核方法存在瑕疵

5、提出管理建议的审计报告

6、审计档案的整理

Ø  无审计底稿

Ø  审计底稿--索引号--定期归档



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