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程亮

大数据下合同、发票的全程证据链风险防控

程亮 / 财税管理实战讲师

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课程大纲

课程背景:

今年以来,疫情风暴席卷全球,国家为了支持企业复工生产从增值税到企业所得税出台了不少优惠政策。但是我们必须注意到,“降税负”的同时必定跟随的是“严征管”!企业的涉税风险仍然不容忽视!随着2019年税务大数据智能系统的试运行完毕, 2020年开始全新的大数据智能远程比对将替代人工入户稽查,本次疫情事件也正催化了这个大数据智能稽查的进程。所以,作为大数据智能时代的企业财务人员,我们必须学会从前端合同到后端发票的全程证据链风险防控技能!

经济合同是企业从事经营活动的基础和前提,合同一旦签订、备案、履行,必将产生不可调整的纳税义务。企业在签订经济合同时往往只关注双方的权利、义务及法律风险,负责起草合同的律师或企业相关部门并不通晓税法是如何规定的,而企业财务人员对合同涉税条款关注甚少,重视程度不够。纳税人与税务机关的许多纳税争议常常源于经济合同中涉税条款的不明确,税务机关的检查大多从企业的合同、发票、支付结算等方面入手,如果不在合同签订环节做好税务安排,往往会给企业带来重大税收风险和经济损失。因此,认真设计、分析合同涉税条款,恰当地运用各种节税处理技巧,能够有效规避涉税风险,筹划节税空间,发挥合同的风险控制作用。

另外,任何企业都离不了发票!发票作为会计核算的原始凭证,是企业会计核算工作的基础。发票不仅是报销凭证,更是受票方抵扣增值税和企业所得税税前扣除的合法有效凭据。同时发票的开具管理也很重要,发票与合同不匹配,或者违规开具,必将带来一定的税务风险。如果企业及其财务人员对发票管理的认识不够,对发票有关政策规定了解、掌握不全面,很可能导致发票处理不当、进销业务处理不规范的情况出现,给企业甚至个人带来严重的法律后果。税务机关一直将“以票管税”作为税收征管的重要手段,企业更应该重视发票与合同的日常管理。

课程收益:

● 了解《合同法》有关内容,从税务的角度设计、审核、签订合同。将财务人员原有的碎片化、模糊化的合同涉税法律知识系统化、清晰化。从而使企业财务人员初步掌握合同中的法律要点,显著降低企业合同风险;

● 全面系统了解、掌握发票管理相关规定,规范企业发票管理。从稽查角度分析税局检查发票的途径及手段,结合案例分析虚开发票对企业及个人带来的影响,有效帮助财务人员提升企业发票风险管控能力。


课程时间:1—2天,6小时/天

课程对象:企业财务总监、财务经理、财务主管、财务人员、企业负责人

课程方式:讲师讲授.案例研讨.小组讨论等形式的互动式,要求全员参与


课程大纲

一、2020年税务稽查重点及形势分析

1、大数据时代税务是如何“查账”的?

2、大数据时代财务人员如何做好应对?

二、发票合规性所导致的税务稽查风险防范

1、 哪些发票的备注栏应特别的注意?

2、 发现取得的发票商品服务编码错误应如何应对?

3、 哪些发票必须要有分类编码?哪些发票没有分类编码也能使用?

4、 哪些服务分类编码**容易混淆,应特别注意?

5、 哪些发票税率栏**容易开错,应特别注意?

6、 提前开具发票究竟是否违规?

7、 取得提前开具的专用发票增值税能否抵扣?

8、 取得提前开具的发票企业所得税究竟能否扣除?

三、虚开发票税务稽查风险防范与实战应对

1、虚开发票应如何判定?

2、虚开发票的行政、刑事定性与处罚有何本质区别?

3、如何正确看待“三流一致”?

4、付款方不一致、收款方不一致、发货方不一致的业务如何进行破解?(案例)

5、典型特大虚开案件“化险为夷”的实战案例分析(案例)

6、合同流不一致所引发的征纳问题实战解析

7、“无货代开”案件实质风险分析与征纳分歧处理

四、劳动合同引发的征纳分歧问题处理

1、没有签订劳动合同的员工发生劳动纠纷怎么办?

2、如何判定兼职人员是企业职工还是外包劳务?

3、以劳务合同替代劳动合同能规避社保吗?

4、未签订劳动合同对于单位和员工各有哪些风险?

5、如何判定企业支付给员工的报酬属于工资薪金还是劳务报酬?

6、几大劳务派遣业务征纳分歧处理

7、劳务派遣与劳务分包的区分与征纳分歧处理


五、合同质量罚款引发的征纳分歧问题处理(案例)

1、“质量罚款”条款中究竟隐含哪些税收风险要素?如何化解?(案例)

2、合同中“销售折让”与“销售折扣”引发的纳税风险及化解思维(案例)

(1)”销售折让”与“销售折扣”究竟有何本质区别?

(2)“现金折扣”究竟应不应并入收入征收增值税?

3、合同中的“质量赔款”所引发的纳税风险及化解思维(案例)

(1)因质量问题而导致的赔款是否需要缴纳增值税?

(2)赔款的支付方是否需要取得发票作为税前扣除凭证?

(3)质量赔款在企业所得税前扣除需要怎样的证据链?


课程总结与回顾

1、 课程主要内容总结与回顾

2、 答疑解惑

3、 财务分析模板使用的要点






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